Moms känns ofta som ett mysterium, men egentligen är det bara en skatt du samlar in åt staten. Här går vi igenom skillnaden mellan ingående och utgående moms och visar hur bokföringsprogrammet gör det enkelt att hålla reda på den.
Vad är moms egentligen?
Moms (mervärdesskatt) är en skatt som läggs på de flesta varor och tjänster. Men här kommer det viktiga: Du betalar inte momsen själv – du är bara en insamlare åt Skatteverket.
Tänk på det som att du är brevbärare för staten. Du samlar in moms från dina kunder och lämnar över den till Skatteverket.
Moms regleras i Mervärdesskattelagen (SFS 1994:200) och Skatteverkets information om moms
Grundprincipen
- Kunder betalar moms till dig (på det du säljer)
- Du betalar moms till leverantörer (på det du köper)
- Skillnaden lämnar du till Skatteverket
Ingående vs utgående moms
Utgående moms - det du samlar in
Utgående moms är den moms du tar betalt av dina kunder.
Exempel: Du säljer konsulttjänster för 10 000 kr + 2 500 kr moms = 12 500 kr totalt.
- De 2 500 kr i moms tillhör inte dig
- Du ska redovisa dem till Skatteverket
- Det är utgående moms
Ingående moms - det du får tillbaka
Ingående moms är den moms du själv betalar när du köper något för företaget.
Exempel: Du köper en dator för 8 000 kr + 2 000 kr moms = 10 000 kr totalt.
- De 2 000 kr i moms får du tillbaka från Skatteverket
- Det är ingående moms (eller inköpsmoms)
Så fungerar det i praktiken
Ett komplett exempel över en månad
Utgående moms (det du tagit in):
- Faktura 1: 1 000 kr i moms
- Faktura 2: 1 500 kr i moms
- Faktura 3: 800 kr i moms
- Totalt utgående: 3 300 kr
Ingående moms (det du betalat ut):
- Datorköp: 2 000 kr i moms
- Kontorsmaterial: 125 kr i moms
- Telefon: 200 kr i moms
- Totalt ingående: 2 325 kr
Till Skatteverket: 3 300 kr - 2 325 kr = 975 kr
Om ingående moms är högre
Exempel månaden efter:
- Utgående moms: 1 500 kr (lite sämre försäljning)
- Ingående moms: 2 800 kr (köpte ny utrustning)
- Från Skatteverket: 2 800 kr - 1 500 kr = 1 300 kr återbetalning
Olika momssatser i Sverige
25% - Normalskatt (vanligast)
- De flesta varor och tjänster
- Konsulttjänster, produkter, programvara
- Restaurangmat
12% - Reducerad skatt
- Livsmedel (mat och dryck)
- Hotell och logi
- Konstverk
- Campingplatser och vissa sport- och nöjesaktiviteter
6% - Låg skatt
- Böcker, tidskrifter
- Kollektivtrafik, vissa transporttjänster
- Entréavgifter till kulturevenemang
0% - Momsfritt
- Sjukvård och tandvård
- Utbildning
- Finansiella tjänster (bank, försäkring)
- Fastighetsuthyrning (bostäder)
När måste du registrera dig för moms?
Obligatorisk momsregistrering
Du måste registrera dig för moms om:
- Årsomsättningen överstiger 30 000 kr
- Du säljer varor eller tjänster regelbundet
- Du driver näringsverksamhet
Se Mervärdesskattelagen 1 kap. 3 § om registreringsplikt
Frivillig momsregistrering
Du kan registrera dig även under 30 000 kr om:
- Du vill få tillbaka moms på inköp
- Dina kunder förväntar sig moms (ser mer professionellt ut)
- Du planerar att växa över gränsen snart
Momsredovisning - när och hur
Månadsvis redovisning (vanligast för små företag)
- Redovisa senast: Den 12:e varje månad
- För perioden: Föregående månad
- Betala senast: Den 17:e samma månad
Kvartalsvis redovisning
- Kan väljas om omsättningen är låg
- Mindre administrativt arbete
- Längre tid mellan redovisningarna
Årlig redovisning
- Endast för mycket små företag
- Omsättning under ca 1 miljon kr/år
- Gäller bara vissa branscher
Så sköter moderna system momsen åt dig
Automatisk beräkning
Vid försäljning: Systemet lägger automatiskt på rätt momssats Vid inköp: Systemet läser kvittot och identifierar momsen Vid redovisning: Systemet sammanställer allt automatiskt
Smart kategorisering
- Restaurangbesök: 25% moms automatiskt
- Matinköp: 12% moms om det är för personalrum
- Böcker: 6% moms
- Bankavgifter: 0% moms (momsfritt)
Påminnelser och deadlines
- Automatiska påminnelser innan redovisningsdatum
- Färdiga rapporter att skicka till Skatteverket
- Betalningsunderlag för momsinbetalning
Vanliga misstag och hur du undviker dem
1. Glömma ingående moms
Fel: Bara fokusera på utgående moms
Rätt: Samla alla kvitton för att få tillbaka så mycket som möjligt
2. Fel momssats
Fel: Använda 25% på allt
Rätt: Kontrollera rätt sats för olika typer av försäljning
3. Privat och företag blandat
Fel: Ta moms-avdrag på privata inköp
Rätt: Endast företagsrelaterade kostnader får moms-avdrag
4. Glömma deadlines
Fel: Försena momsredovisningen
Rätt: Använd systemets påminnelser och automatik
Specialfall att känna till
Omvänd skattskyldighet
Inom byggsektorn: Köparen betalar momsen istället för säljaren
I moderna system: Markera transaktionen så hanterar systemet det
EU-handel
Inom EU: Speciella regler för moms mellan länder
Utanför EU: Moms läggs på vid importen
Digitala tjänster
Till privatpersoner i EU: Moms ska betalas i kundens land
MOSS-system: Förenklad redovisning för digitala tjänster
Momskontroll från Skatteverket
Vad de kollar
- Att du redovisat rätt belopp
- Att du har underlag för ingående moms
- Att momssatserna stämmer
- Att redovisning skett i tid
Hur moderna system hjälper
- Komplett dokumentation: Alla kvitton och fakturor sparade digitalt
- Korrekt bokföring: Automatisk bokföring enligt reglerna
- Revisionsrapporter: Snabbt fram all information vid kontroll
Sammanfattning: Moms behöver inte vara svårt
Grundprincipen är enkel:
- Samla in moms från kunder (utgående)
- Betala moms på inköp (ingående)
- Redovisa skillnaden till Skatteverket
Med moderna bokföringssystem blir det enkelt:
- Automatisk beräkning och kategorisering
- Färdiga rapporter att skicka in
- Påminnelser så du aldrig missar deadlines
- All dokumentation på plats vid kontroller
Viktigast att komma ihåg: Moms är inte din kostnad – det är bara en genomfart. Du är mellanhand mellan dina kunder och Skatteverket.
I nästa artikel går vi igenom verifikationer och kvitton – hur du sparar, organiserar och säkerställer att all dokumentation håller för lagkraven.