Gäller bokföringsskyldigheten även småföretagare, frilansare och föreningar? Svaret är oftast ja. Här reder vi ut vem som behöver bokföra, vad som räknas som näringsverksamhet och när du kan slippa.
Grundregeln: Alla som bedriver näringsverksamhet
Huvudregeln är enkel: Alla som bedriver näringsverksamhet i Sverige måste bokföra enligt bokföringslagen (SFS 1999:1078). Men vad räknas egentligen som näringsverksamhet?
Definition av näringsverksamhet finns i Inkomstskattelagen 13 kap. och Skatteverkets information om företagsformer
Vad är näringsverksamhet?
Näringsverksamhet innebär att du:
- Gör något i syfte att tjäna pengar
- Gör det regelbundet eller återkommande
- Tar betalt för varor eller tjänster
- Har för avsikt att få vinst
Enkelt uttryckt: Om du tjänar pengar på något sätt genom ditt företag, så bedriver du troligen näringsverksamhet.
Olika företagsformer och deras skyldigheter
Aktiebolag (AB)
Bokföringsskyldighet: JA, alltid Varför: Alla aktiebolag måste bokföra enligt bokföringslagen (SFS 1999:1078), oavsett storlek eller omsättning Extra krav: Årsstämma, årsredovisning, registrering hos Bolagsverket
Se Bokföringslagen 2 kap. 1 § om juridiska personers bokföringsskyldighet
Handelsbolag (HB)
Bokföringsskyldighet: JA, alltid Varför: Handelsbolag räknas alltid som näringsverksamhet Observera: Alla delägare är solidariskt ansvariga
Kommanditbolag (KB)
Bokföringsskyldighet: JA, alltid Varför: Samma som handelsbolag Observera: Komplementärer har obegränsat ansvar
Enskild firma (F-skatt)
Bokföringsskyldighet: JA, nästan alltid Undantag: Vissa mycket små verksamheter (se nedan) Vanligast för: Frilansare, konsulter, småföretagare
Ekonomisk förening
Bokföringsskyldighet: JA, om de bedriver näringsverksamhet Undantag: Små föreningar med minimal ekonomisk aktivitet
När kan du slippa bokföra?
Det finns några få undantag från bokföringsskyldigheten:
1. Mycket liten enskild firma
Du kan slippa fullständig bokföring om ALLA dessa villkor är uppfyllda:
- Årsomsättning under 3 prisbasbelopp (ca 154 000 kr 2025)
- Inga anställda
- Ingen moms-registrering
- Inga större tillgångar i verksamheten
OBS: Du måste ändå föra enkla anteckningar för skattedeklarationen!
Se Bokföringslagen 2 kap. 2 § och Skatteverkets information om bokföring och bokslut
2. Hobbyverksamhet
Om verksamheten är så liten att den mer liknar en hobby kan bokföringsskyldighet saknas:
- Mycket liten omsättning
- Oregelbunden försäljning
- Inget vinstsyfte
- Inga affärsmässiga inslag
Varning: Skatteverket är ofta skeptiska till "hobbyargument"
3. Ideella föreningar
Föreningar som endast:
- Tar in medlemsavgifter
- Säljer vid enstaka tillfällen
- Inte bedriver kontinuerlig näringsverksamhet
Kan ha reducerade krav.
Praktiska exempel på vem som måste bokföra
✅ Måste bokföra:
- Frilansare som fakturerar konsultuppdrag
- Webbutiker som säljer produkter online
- Hantverkare som tar betalt för tjänster
- Bloggare som tjänar på annonser/sponsring
- Uber-förare eller andra gig-workers
- Airbnb-värdar som hyr ut regelbundet
- Konstnärer som säljer sina verk
- Personliga tränare med egen verksamhet
❓ Gråzon (kontakta Skatteverket):
- Enstaka försäljningar på Blocket/Tradera
- Sälj av egna saker utan vinstsyfte
- Småskalig verksamhet under 50 000 kr/år
- Föreningsaktiviteter med minimal försäljning
Vad händer om du inte bokför när du ska?
Skatteverket kan:
- Göra skönstaxering (uppskatta din inkomst, ofta för högt)
- Ge skattetillägg på 20-40%
- Kräva böter
- Begära att du rekonstruerar bokföringen bakåt
Andra konsekvenser:
- Svårt att få lån från banker
- Problem med leverantörskrediter
- Investerare vägrar satsa
- Kunder kan tappa förtroende
När ska du börja bokföra?
Starta bokföringen innan du:
- Skickar din första faktura
- Gör ditt första köp för verksamheten
- Registrerar företaget
- Öppnar företagskonto
Tips: Det är bättre att börja för tidigt än för sent!
Olika krav för olika storlekar
Mikroföretag (mest vanligt)
- Förenklad bokföring tillåten
- Enklare årsredovisning
- Färre rapporter
Små företag
- Mer detaljerad bokföring
- Utökade rapportkrav
- Eventuell revision
Stora företag
- Full bokföringsskyldighet
- Obligatorisk revision
- Omfattande rapportering
Sammanfattning: Bättre att vara på den säkra sidan
Huvudregeln: Om du tjänar pengar på något sätt genom ditt företag, måste du troligen bokföra.
När du är osäker: Kontakta Skatteverket eller en redovisningskonsult. Det är mycket bättre att fråga i förväg än att få problem senare.
Praktisk råd: Även om du tekniskt sett skulle kunna slippa bokföring, är det ofta värt att göra det ändå. Du får bättre kontroll över ekonomin och slipper bekymmer om regelverket ändras.
I nästa artikel går vi igenom vad som faktiskt ingår i bokföringen – från verifikationer till rapporter.