Säljer ditt företag för högst 120 000 kr exklusive moms per kalenderår kan det vara befriat från moms. Du tar då inte ut moms på fakturorna och lämnar ingen vanlig momsdeklaration, men du får inte heller dra av momsen på dina inköp. Den här artikeln går igenom villkoren, när befrielsen är en nackdel och hur bokföringen ser ut.
Villkoren för momsbefrielse
Alla tre villkoren ska vara uppfyllda:
| Villkor | Gräns |
|---|---|
| Försäljningen i Sverige i år | Högst 120 000 kr exklusive moms |
| Försäljningen de två föregående kalenderåren | Inte över 120 000 kr något av åren |
| Företagets säte | I Sverige |
Befrielsen är frivillig. Du kan välja att vara momsregistrerad ändå.
Vad räknas in i de 120 000 kronorna?
Med räknas försäljning av varor och tjänster i Sverige, försäljning med omvänd moms (till exempel byggtjänster och skrot), uttag av varor och tjänster och export. Försäljning av anläggningstillgångar, till exempel en maskin eller bil som företaget har använt i verksamheten, räknas inte med.
Så får du momsbefrielse
- Nytt företag: När du registrerar företaget på verksamt.se och uppger att försäljningen blir högst 120 000 kr behöver du inte registreras för moms.
- Redan momsregistrerat: Ansök om befrielse i e-tjänsten på verksamt.se, eller med blanketten Ändringsanmälan (SKV 4639). Befrielsen gäller tidigast från den dag Skatteverket fattar beslut.
Har företaget tidigare dragit av moms på dyrare inköp, så kallade investeringsvaror som maskiner, kan en del av den momsen behöva betalas tillbaka när företaget blir befriat.
När försäljningen går över gränsen
Passerar försäljningen 120 000 kr under året upphör befrielsen direkt. Du ska ta ut moms från och med den försäljning som gjorde att gränsen passerades, och registrera företaget för moms hos Skatteverket.
Befrielsen upphör också om du ansöker om momsregistrering eller flyttar företagets säte utomlands.
Fördelar och nackdelar
| Fördel | Nackdel |
|---|---|
| Ingen momsdeklaration och mindre administration | Ingen avdragsrätt för moms på inköp |
| Lägre pris för privatpersoner, eftersom de slipper moms | Inköp blir 25 % dyrare om du har stora kostnader med moms |
| Enklare bokföring | Kan behöva betala tillbaka tidigare avdragen moms på investeringsvaror |
Befrielsen passar bäst när kunderna är privatpersoner och inköpen är små. Säljer du till företag spelar momsen mindre roll för kunden, eftersom de ändå får dra av den. Har du stora inköp i början, som verktyg eller datorer, kan det vara bättre att registrera sig frivilligt.
Fakturan när du är momsbefriad
Du fakturerar som vanligt, men utan momsbelopp. Fakturan ska ange att försäljningen är undantagen från momsplikt, till exempel med texten "Undantagen från momsplikt". Använder du en förenklad faktura ska den dessutom hänvisa till 18 kap. 4 § mervärdesskattelagen.
Tar du ändå ut moms på en faktura av misstag ska den momsen betalas in till Skatteverket, om du inte rättar fakturan med en kreditfaktura till köparen.
Bokföra utan moms
Utan momsregistrering finns inga momskonton att bokföra på. Försäljningen bokförs med hela beloppet på ett konto för momsfri försäljning, och inköpen bokförs med hela beloppet inklusive moms som kostnad.
Exempel: försäljning
Du säljer en tjänst för 4 000 kr till en privatperson och får betalt med Swish:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Företagskonto | 4 000 | |
| 3004 Försäljning inom Sverige, momsfri | 4 000 |
Exempel: inköp med moms
Du köper ett års licens för ett ritprogram för 1 250 kr, varav 250 kr moms. Momsen får inte dras av, så hela beloppet blir kostnad:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 5420 Programvaror | 1 250 | |
| 1930 Företagskonto | 1 250 |
Exempel: försäljningen passerar gränsen
Under året har du sålt för 115 000 kr. Nästa uppdrag är på 10 000 kr, och det tar försäljningen till 125 000 kr. Den fakturan ska ha moms, 2 500 kr, och företaget ska registreras för moms:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1510 Kundfordringar | 12 500 | |
| 3001 Försäljning inom Sverige, 25 % moms | 10 000 | |
| 2611 Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25 % | 2 500 |
Från och med nu bokför du som ett momsregistrerat företag. Läs mer i bokföra moms.
Vanliga misstag
- Fel år räknas. Det räcker inte att i år ligga under gränsen. Inget av de två föregående åren får ha varit över 120 000 kr.
- Moms dras av ändå. Ett momsbefriat företag får inte dra av ingående moms, inte ens på stora inköp.
- Gränsen följs inte upp. Håll koll på försäljningen under året. Fakturan som tar dig över gränsen ska ha moms.
- EU-inköp glöms. Även ett momsbefriat företag kan behöva registrera sig om det köper varor från andra EU-länder för mer än 90 000 kr per år, eller köper tjänster från utlandet.
Villkoren i sin helhet finns hos Skatteverket. Vill du jämföra priser med och utan moms kan du använda momskalkylatorn.
Momsbefrielse i POY
I POY bokför du ett momsbefriat företag med konton utan moms, till exempel 3004 för försäljningen. Med tillägget Fakturering skapar du fakturorna och får bokföringsutkast för fakturan och betalningen. Gratisversionen räcker för upp till 50 transaktioner per år.