Ett företag måste momsregistreras hos Skatteverket när det säljer momspliktiga varor eller tjänster för mer än 120 000 kr under ett kalenderår, eller har gjort det något av de två föregående kalenderåren. Du registrerar dig enklast i e-tjänsten på verksamt.se, och får då ett momsregistreringsnummer som börjar med SE och slutar med 01. Här går vi igenom när registreringen behövs, hur den går till och vad som händer efteråt.
När måste företaget momsregistreras?
Du ska registrera företaget för moms om båda de här sakerna stämmer:
- Företaget driver, eller ska driva, en verksamhet som säljer momspliktiga varor eller tjänster.
- Försäljningen är mer än 120 000 kr exklusive moms under kalenderåret, eller var det något av de två föregående kalenderåren.
Säljer du för högst 120 000 kr per år behöver du i de flesta fall inte registrera dig. Det kallas momsbefrielse.
Det finns också fall där registrering kan behövas trots låg försäljning:
- Du köper varor från andra EU-länder för mer än 90 000 kr per år.
- Du köper tjänster från utländska företag och ska själv redovisa momsen i Sverige.
- Du säljer tjänster till företag i andra EU-länder som ska med i en periodisk sammanställning.
- Du köper byggtjänster med omvänd moms och säljer själv byggtjänster.
Verksamhet som är helt undantagen från moms, till exempel sjukvård eller utbildning, ska inte registreras för moms för den delen.
Så går registreringen till
- Logga in på verksamt.se med e-legitimation och fyll i registreringen av företaget. Moms, F-skatt och arbetsgivare kan registreras i samma ärende. Saknar du e-legitimation finns blanketten Företagsregistrering (SKV 4620).
- Uppskatta försäljningen för det första året. Den styr hur ofta du ska lämna momsdeklaration.
- Välj redovisningsmetod: fakturametoden eller kontantmetoden. Kontantmetoden får användas om nettoomsättningen är högst 3 miljoner kr.
- Välj redovisningsperiod: månad, kvartal eller helår. Helår går bara om beskattningsunderlaget är högst 1 miljon kr. Perioder och datum finns i momsdeklaration för aktiebolag.
- Vänta på beslutet. Du får ett registerutdrag med momsregistreringsnumret, redovisningsperioden och redovisningsmetoden.
Registrera dig innan du börjar sälja. Från den dag företaget är registrerat ska fakturorna ha moms, och du får dra av momsen på dina inköp.
Läs mer hos Skatteverket.
Momsregistreringsnumret: SE plus tolv siffror
Det svenska momsregistreringsnumret, även kallat VAT-nummer, byggs upp så här:
| Del | Innehåll |
|---|---|
| SE | Landskoden för Sverige |
| 10 siffror | Organisationsnumret, eller personnumret för en enskild firma |
| 01 | Alltid 01 på slutet |
Ett aktiebolag med organisationsnummer 559123-4561 får alltså momsregistreringsnumret SE559123456101. En enskild firma med personnummer 811218-9876 får SE811218987601. Bindestrecket tas inte med. Skriv in ditt eget nummer i verktyget för VAT-nummer, så får du fram momsregistreringsnumret direkt.
Momsregistreringsnumret ska stå på fakturorna. Det är extra viktigt vid handel med andra EU-länder: köparens nummer ska stå på fakturan när du säljer till ett företag i ett annat EU-land, och du lämnar ditt eget nummer när du köper. Kontrollera alltid en utländsk kunds nummer i EU-kommissionens tjänst VIES innan du fakturerar utan moms. Hur det går till beskriver Skatteverket.
Frivillig momsregistrering
Säljer du för högst 120 000 kr per år kan du ändå välja att registrera dig. Det kan löna sig om du har stora inköp i början, eftersom du då får dra av momsen på dem. Två saker är bra att veta:
- Registreringen kan gälla bakåt i tiden, men tidigast från den 1 januari året före det år du ansöker.
- Har du registrerat dig frivilligt kan du inte avregistrera dig förrän den 1 januari det tredje kalenderåret efter beslutet.
Exempel: första månaden som momsregistrerad
Ditt nya konsultbolag är momsregistrerat från start. Du köper en dator för 12 500 kr inklusive moms och betalar med företagskortet. Datorn kostar mindre än ett halvt prisbasbelopp och bokförs som förbrukningsinventarie:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 5410 Förbrukningsinventarier | 10 000 | |
| 2641 Debiterad ingående moms | 2 500 | |
| 1930 Företagskonto | 12 500 |
Sedan skickar du den första fakturan, på 30 000 kr plus 25 % moms:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1510 Kundfordringar | 37 500 | |
| 3001 Försäljning inom Sverige, 25 % moms | 30 000 | |
| 2611 Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25 % | 7 500 |
I den första momsdeklarationen redovisar du 30 000 kr i ruta 05, 7 500 kr i ruta 10 och 2 500 kr i ruta 48. Att betala blir 5 000 kr. Hur omföringen till 2650 går till visar vi i bokföra moms.
Hade företaget inte varit momsregistrerat hade hela beloppet, 12 500 kr, bokförts som kostnad och fakturan skickats utan moms.
Vanliga misstag
- Osäkert startdatum. Kontrollera i beslutet från vilket datum registreringen gäller, och ta ut moms på fakturorna från och med det datumet.
- Glömma 01 på slutet. SE559123456101 är rätt, SE5591234561 är fel.
- Registrera sig för sent. Passerar försäljningen 120 000 kr under året ska du ta ut moms från och med den försäljning som gick över gränsen, och registrera företaget.
- Fel redovisningsperiod. Uppskattar du försäljningen för lågt kan du hamna på helår när kvartal hade passat bättre för likviditeten.
Momsregistrering i POY
Själva registreringen gör du hos Skatteverket, inte i POY. När företaget är momsregistrerat tar du i Bokföring+ fram momsrapporten för varje period. Den visar momsdeklarationen ruta för ruta och laddas ned som en fil som du lämnar i Skatteverkets e-tjänst.