Vad kostar en anställd?
Lönekostnaden är mer än lönen. Utöver bruttolönen betalar företaget arbetsgivaravgifter, och om företaget betalar tjänstepension tillkommer särskild löneskatt på pensionen. För de flesta anställda är arbetsgivaravgiften 31,42 % av bruttolönen.
Kalkylatorn räknar inte med:
- semesterlön och semestertillägg
- försäkringar och avgifter enligt kollektivavtal
- förmåner, som också ger arbetsgivaravgifter på förmånsvärdet
- friskvård, utrustning och andra kostnader för den anställda
Beloppen per år förutsätter att lönen och avgiften är samma alla tolv månader.
Arbetsgivaravgift efter ålder
Hur stor avgiften är beror på den anställdas födelseår. Tabellen gäller 2026. Se alla regler hos Skatteverket.
| Födelseår | Avgift |
|---|---|
| 1959–2002 eller 2008 och senare | 31,42 % |
| 2003–2007 | 20,81 % på lön upp till 25 000 kr i månaden, 31,42 % på resten |
| 1938–1958 | 10,21 % |
| 1937 eller tidigare | 0 % |
Vad den fulla avgiften består av
| Avgift | Procent |
|---|---|
| Ålderspensionsavgift | 10,21 % |
| Allmän löneavgift | 12,62 % |
| Sjukförsäkringsavgift | 3,55 % |
| Arbetsmarknadsavgift | 2,64 % |
| Föräldraförsäkringsavgift | 2 % |
| Efterlevandepensionsavgift | 0,3 % |
| Arbetsskadeavgift | 0,1 % |
Sänkt avgift för unga
För anställda födda 2003–2007 är avgiften tillfälligt 20,81 % på lön upp till 25 000 kr i månaden. På den del av lönen som är högre betalar du full avgift. Sänkningen gäller ersättning som betalas ut från 1 april 2026 till och med 30 september 2027.
Växa-stöd för de första anställda
Anställer du för första gången kan du få växa-stöd för den första och den andra anställda i upp till 24 månader i följd, om anställningen började efter 30 april 2024. Du får då tillbaka alla arbetsgivaravgifter utom ålderspensionsavgiften (10,21 %) på lön upp till 35 000 kr i månaden.
Från januari 2026 betalar du först full avgift och ansöker sedan om återbetalning i Skatteverkets e-tjänst, en ansökan per månad. Det finns fler villkor, så läs dem hos Skatteverket innan du räknar med stödet.
Tjänstepension och särskild löneskatt
Tjänstepension är inte obligatorisk enligt lag, men ingår ofta i kollektivavtal. Betalar företaget tjänstepension blir premien en kostnad, och på den betalar företaget särskild löneskatt med 24,26 %. Läs mer om särskild löneskatt hos Skatteverket.
Räkneexempel
Anställd född 1990
Bruttolön 35 000 kr i månaden, ingen tjänstepension.
- Bruttolön
- 35 000,00 kr
- Avgifter och pension
- 10 997,00 kr
- Lönekostnad per månad
- 45 997,00 kr
Anställd född 2005
Bruttolön 24 000 kr i månaden. Hela lönen ligger under gränsen för den sänkta avgiften.
- Bruttolön
- 24 000,00 kr
- Avgifter och pension
- 4 994,40 kr
- Lönekostnad per månad
- 28 994,40 kr
Med tjänstepension
Bruttolön 45 000 kr i månaden och 4,5 % i tjänstepension. Pensionen ger särskild löneskatt.
- Bruttolön
- 45 000,00 kr
- Avgifter och pension
- 16 655,27 kr
- Lönekostnad per månad
- 61 655,27 kr
Företagets första anställda, med växa-stöd
Bruttolön 30 000 kr i månaden. Avgifterna utom ålderspensionsavgiften betalas tillbaka.
- Bruttolön
- 30 000,00 kr
- Avgifter och pension
- 3 063,00 kr
- Lönekostnad per månad
- 33 063,00 kr
Vanliga frågor om lönekostnad
Hur räknar jag ut arbetsgivaravgiften?
Multiplicera bruttolönen med avgiften. För en anställd med full avgift och 30 000 kr i lön blir det 30 000 × 0,3142 = 9 426 kr. Lönekostnaden blir då 39 426 kr i månaden.
Betalar jag arbetsgivaravgift på min egen lön?
Tar du ut lön ur ditt aktiebolag är du anställd i bolaget, och bolaget betalar arbetsgivaravgift på din lön som på alla andras. I en enskild firma tar du inte ut lön. Där betalar du i stället egenavgifter via inkomstdeklarationen.
När betalar man arbetsgivaravgifterna?
Avgifterna redovisas i arbetsgivardeklarationen, som lämnas månaden efter att lönen betalats ut, och betalas in till skattekontot. Datum och regler finns hos Skatteverket.