En julklapp till anställda är skattefri 2026 om värdet är högst 600 kr inklusive moms per person. Det finns också skattefria jubileumsgåvor och minnesgåvor med egna gränser. Går gåvan över gränsen blir hela värdet skattepliktigt, från första kronan.
Skattefria gåvor 2026
| Gåva | Gräns 2026, inkl. moms | När |
|---|---|---|
| Julgåva | 600 kr | I samband med jul |
| Jubileumsgåva | 1 800 kr | När företaget fyller 25, 50, 75 eller 100 år |
| Minnesgåva | 15 000 kr | Jämn födelsedag från 50 år, minst 20 års anställning, eller när anställningen upphör |
Värdet är marknadsvärdet inklusive moms, alltså vad gåvan hade kostat i en butik. Kostnader för administration och frakt räknas inte in. Gränsen för julgåvor var 550 kr 2025, så kontrollera alltid beloppet för rätt år hos Skatteverket.
Villkoren
- Alla eller en större grupp. Gåvan ska ges till alla anställda eller till en större grupp av dem.
- Inte pengar. Kontanter, checkar och presentkort som kan bytas mot pengar är aldrig skattefria. Ett presentkort som inte går att lösa in mot pengar kan vara skattefritt.
- Från första kronan. Kostar gåvan 650 kr är hela värdet skattepliktigt, inte bara 50 kr.
- Jubileumsgåva kan ges först vid företagets 25-årsjubileum och sedan högst vart 25:e år.
- Minnesgåva kräver att den anställda är varaktigt anställd, vilket betyder minst sex års anställning sammanlagt. Den får ges vid ett tillfälle, utöver när anställningen upphör.
Exempel: julklapp till åtta anställda
Företaget köper en julklapp för 500 kr inklusive moms till var och en av sina åtta anställda, totalt 4 000 kr. Av det är 800 kr moms med 25 %.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 7699 Övriga personalkostnader | 3 200 | |
| 2641 Debiterad ingående moms | 800 | |
| 1930 Företagskonto | 4 000 |
Gåvan är under 600 kr, så den är skattefri för de anställda. Det blir varken skatteavdrag eller arbetsgivaravgifter, och den ska inte med i arbetsgivardeklarationen.
Momsen på gåvor
Företaget får dra av ingående moms på gåvor till anställda, om gåvan är skattefri för den anställda. Gåvan är också en avdragsgill kostnad i deklarationen, oavsett om den är skattefri eller skattepliktig för den anställda.
Har gåvan en annan momssats, till exempel livsmedel som har 6 % moms från 1 april 2026, drar du av den moms som står på kvittot. Räkna ut beloppen med momskalkylatorn.
Exempel: gåvan blir skattepliktig
Anta att företaget i stället ger en julklapp värd 800 kr. Den är över 600 kr och därför skattepliktig från första kronan. Värdet, 800 kr, är en förmån för den anställda:
- Förmånsvärdet ska ingå i underlaget för skatteavdrag och redovisas i arbetsgivardeklarationen.
- Företaget betalar arbetsgivaravgifter: 800 × 31,42 % = 251 kr per person.
För åtta anställda blir avgifterna 8 × 251 = 2 008 kr:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 7512 Arbetsgivaravgifter för förmånsvärden | 2 008 | |
| 2730 Lagstadgade sociala avgifter och särskild löneskatt | 2 008 |
Själva gåvan bokförs som kostnad på 7699, men med hela beloppet inklusive moms, eftersom avdraget för ingående moms gäller gåvor som är skattefria. Hur förmånen hanteras i lönen beskriver vi i bokföra lön.
Gåvor som inte är julgåvor
Gåvor till anställda vid andra tillfällen, till exempel en blomma vid sjukdom eller en mindre uppvaktning vid bröllop, är enligt huvudregeln skattepliktiga. Gåvor till kunder och affärskontakter är representation, se bokföra representation.
Väljer företaget att skänka pengar till välgörenhet i stället för att ge julklappar får de anställda ingen skattepliktig förmån, men företaget får inte dra av gåvan.
Gåvor till dig som äger bolaget
Är du anställd i ditt eget aktiebolag kan du få samma skattefria julgåva som de andra anställda. I en enskild firma är du inte anställd och kan inte ge dig själv skattefria gåvor.
Vanliga misstag
- Gränsen räknas utan moms. 600 kr är inklusive moms.
- Bara överskottet beskattas. Över gränsen är hela värdet skattepliktigt.
- Presentkort som kan lösas in mot pengar. Det räknas som pengar och är aldrig skattefritt.
- Moms dras av på en skattepliktig gåva. Avdragsrätten för momsen gäller när gåvan är skattefri.
Gåvor i POY
POY har ingen särskild funktion för personalgåvor. Du bokför inköpet som en vanlig verifikation, och med tillägget Filanalys läser POY leverantör, belopp och moms från kvittot. Andra skattefria förmåner beskriver vi i friskvårdsbidrag och personalfest och julbord.
Aktivera kontot i POY
Kontot 7699 Övriga personalkostnader är inaktivt från början i POY:s kontoplaner för K2 och K3. BAS markerar ett urval av konton som räcker för de flesta företag, och i POY är det urvalet aktivt från början. Behöver du kontot aktiverar du det under Kontoplan, så går det att välja när du bokför. Hur du gör står under Aktiva och inaktiva konton i kontoplan och kontering.