Egenavgifter är de sociala avgifter du betalar på överskottet i din enskilda firma, motsvarigheten till arbetsgivaravgifter för en anställd. För inkomstår 2026 är de 28,97 % om du är född 1959 eller senare. I deklarationen gör du ett schablonavdrag på 25 % för de avgifter som ska betalas, och skillnaden mot de verkliga avgifterna stäms av året efter.
Procentsatser 2026
| Du är | Egenavgift | Schablonavdrag |
|---|---|---|
| Född 1959 eller senare | 28,97 % | 25 % |
| Född 1938–1958 | 10,21 % (bara ålderspensionsavgift) | 10 % |
| Född 1937 eller tidigare | Inga egenavgifter | Inget |
| Passiv näringsverksamhet | 24,26 % särskild löneskatt i stället | Högst 20 % |
Får du hel ålderspension under hela 2026, eller hel sjukersättning eller hel aktivitetsersättning under hela eller delar av året, betalar du också bara ålderspensionsavgiften, även om du är född 1959 eller senare.
Vad de 28,97 procenten består av
| Avgift | 2026 |
|---|---|
| Sjukförsäkringsavgift | 3,64 % |
| Föräldraförsäkringsavgift | 2,00 % |
| Ålderspensionsavgift | 10,21 % |
| Efterlevandepensionsavgift | 0,30 % |
| Arbetsmarknadsavgift | 0,10 % |
| Arbetsskadeavgift | 0,10 % |
| Allmän löneavgift | 12,62 % |
| Summa | 28,97 % |
Sjukförsäkringsavgiften beror på hur många karensdagar du har valt. Med 1 karensdag är den 3,75 % och med 90 karensdagar 2,90 %. Fler karensdagar ger lägre avgift men längre tid utan sjukpenning.
Nedsättningen på 7,5 procent
Betalar du fulla egenavgifter och har ett överskott på mer än 40 000 kr får du en nedsättning med 7,5 % av underlaget, högst 15 000 kr per år. Nedsättningen räknas ut av Skatteverket och syns på slutskattebeskedet. Har du verksamhet i ett stödområde kan det finnas ett regionalt avdrag också. Läs mer hos Skatteverket.
Räkneexempel
Du är född 1985 och din firma har ett överskott på 400 000 kr före avdraget för egenavgifter. Så här blir det ungefär:
| Steg | Belopp |
|---|---|
| Överskott före avdrag för egenavgifter | 400 000 kr |
| Schablonavdrag 25 % | −100 000 kr |
| Underlag för egenavgifter | 300 000 kr |
| Egenavgifter 28,97 % | 86 910 kr |
| Nedsättning 7,5 %, högst 15 000 kr | −15 000 kr |
| Egenavgifter att betala | 71 910 kr |
Siffrorna är ungefärliga. De slutliga egenavgifterna räknar Skatteverket ut och de står på ditt slutskattebesked. Utöver egenavgifterna betalar du vanlig inkomstskatt på överskottet efter avdraget.
Så räknar du ut skatten och vinsten i enskild firma
Vinsten i en enskild firma är överskottet: intäkterna minus kostnaderna i bokföringen, efter de skattemässiga justeringarna på NE-bilagan. Skatten räknar du sedan i två steg:
- Egenavgifter på överskottet efter schablonavdraget, som i exemplet ovan.
- Inkomstskatt på överskottet efter avdraget för egenavgifterna. Det beskattas som en lön: kommunalskatt, och statlig skatt på den del som är över brytpunkten.
Med 400 000 kr i överskott blir det cirka 300 000 kr att betala inkomstskatt på. Med en kommunalskatt på 32,38 % blir inkomstskatten ungefär 54 000 kr, efter grundavdrag och jobbskatteavdrag, som du får även på överskott från en enskild firma som du driver aktivt. Tillsammans med egenavgifterna blir det cirka 126 000 kr, eller drygt 31 % av överskottet. Skatten räknas på samma sätt som på en lön, så du kan uppskatta den med kalkylatorn för lön efter skatt genom att dela underlaget med tolv.
Schablonavdraget stäms av året efter
Schablonavdraget görs i ruta R43 på NE-bilagan. Det är en uppskattning, eftersom de riktiga avgifterna inte är kända när du deklarerar. Året efter lägger du tillbaka förra årets schablonavdrag som intäkt i R40, och drar av de egenavgifter du faktiskt fick betala i R41. Då blir avdraget till slut lika stort som de verkliga avgifterna.
Så bokförs egenavgifterna
Egenavgifterna är inte en kostnad i bokföringen för en enskild firma. De betalas via din preliminära skatt och slutskatten, och de är dina privata skatter. Schablonavdraget bokförs inte heller, det görs bara i deklarationen.
När du betalar F-skatt från företagskontot, i exemplet 13 000 kr i månaden, bokför du ett uttag:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2013 Övriga egna uttag | 13 000 | |
| 1930 Företagskonto | 13 000 |
Får du en restskatt som du betalar från firman, till exempel 6 400 kr, bokförs den på samma sätt:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2013 Övriga egna uttag | 6 400 | |
| 1930 Företagskonto | 6 400 |
Får du tillbaka skatt till företagskontot bokför du i stället 1930 i debet och 2018 Övriga egna insättningar i kredit. Läs mer i egna uttag och insättningar.
Räkna med egenavgifterna i F-skatten
Den preliminära skatten ska täcka både inkomstskatt och egenavgifter. Om din vinst blir större än du uppskattade när du ansökte om F-skatt, lämna en ny preliminär inkomstdeklaration. Annars kan det bli en stor restskatt och ränta.
Vanliga misstag
- Egenavgifterna bokförs som kostnad. I enskild firma är de privata och bokförs som uttag när de betalas från firman.
- R40 och R41 hoppas över. Då blir avdraget för egenavgifter fel varje år.
- Fel procent för ålder. Är du född 1938–1958 är schablonavdraget 10 %, inte 25 %.
- För låg preliminärskatt. Många räknar bara med inkomstskatten och glömmer att egenavgifterna är nästan 29 % till.
Egenavgifter i POY
POY räknar inte ut egenavgifterna och gör ingen NE-bilaga. Med tillägget Skattekonto hämtar POY transaktionerna från skattekontot automatiskt, så att F-skatt och slutskatt kommer in i bokföringen.