Ett momsregistrerat aktiebolag redovisar sin moms till Skatteverket i en momsdeklaration. Där räknar du ihop den utgående momsen, som du har tagit ut av kunderna, och drar av den ingående momsen, som du har betalat på företagets inköp. Mellanskillnaden betalar du till skattekontot, eller får tillbaka.
Den här artikeln går igenom vilken redovisningsperiod bolaget har, när deklarationen ska vara inne och hur momsen bokförs. Uppgifterna är kontrollerade mot Skatteverket den 13 oktober 2026.
Behöver bolaget vara momsregistrerat?
Säljer företaget för högst 120 000 kr exkl. moms under ett kalenderår kan det vara befriat från moms och behöver då oftast inte momsregistreras. Läs mer om momsbefrielse hos Skatteverket. Ett holdingbolag som bara äger aktier har ofta ingen momspliktig försäljning alls.
Vilken redovisningsperiod gäller?
Perioden beror på bolagets beskattningsunderlag för moms, i praktiken den momspliktiga försäljningen under ett år:
| Beskattningsunderlag per år | Redovisningsperiod |
|---|---|
| Högst 1 miljon kr | Helår, kvartal eller månad |
| Högst 40 miljoner kr | Kvartal eller månad |
| Över 40 miljoner kr | Månad |
Väljer du att redovisa oftare kan du enligt Skatteverket ändra tillbaka till en längre period först efter 24 månader.
När ska momsdeklarationen vara inne?
Deklarationen ska vara inne, och momsen betald och bokförd på skattekontot, senast på deklarationsdagen.
Kvartal och månad (beskattningsunderlag upp till 40 miljoner kr)
Senast den 12:e i andra månaden efter perioden. I januari och augusti gäller i stället den 17:e.
| Period | Deklarera och betala senast |
|---|---|
| Januari–mars | 12 maj |
| April–juni | 17 augusti |
| Juli–september | 12 november |
| Oktober–december | 12 februari |
Med månadsredovisning är det samma regel för varje månad: momsen för januari ska vara inne den 12 mars, för februari den 12 april och så vidare.
Månad (beskattningsunderlag över 40 miljoner kr)
Senast den 26:e i månaden efter perioden, i december den 27:e.
Helår
Ett aktiebolag som redovisar momsen per år och inte handlar med andra EU-länder lämnar momsdeklarationen i samband med inkomstdeklarationen. Datumet beror på när räkenskapsåret slutar:
| Räkenskapsåret slutar | Pappersdeklaration | Digital deklaration |
|---|---|---|
| Januari–april | 12 november | 12 december |
| Maj–juni | 27 december | 17 januari |
| Juli–augusti | 12 mars | 12 april |
| September–december | 12 juli | 17 augusti |
Ett bolag med räkenskapsår som kalenderår, som deklarerar digitalt, ska alltså ha momsen för 2026 inne senast den 17 augusti 2027.
Handlar bolaget med andra EU-länder gäller i stället den 26:e i andra månaden efter perioden (den 27:e i december).
Så bokförs momsen
Under perioden bokförs momsen löpande på kontona för utgående moms (2610–2630) och ingående moms (2640). När du gör deklarationen flyttar du saldona till 2650 Redovisningskonto för moms:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2610 Utgående moms, 25 % | 25 000 | |
| 2640 Ingående moms | 8 000 | |
| 2650 Redovisningskonto för moms | 17 000 |
När skattekontot debiteras flyttas skulden från 2650 till skattekontot (1630), och när du betalar in pengarna från banken minskar 1930 och 1630 jämnas ut. Se kontoplan och kontering för fler exempel.
Vanliga misstag
- Momsen betalas för sent. Det räcker inte att deklarationen är inne – pengarna ska också finnas på skattekontot på deklarationsdagen.
- Fel momssats. Kontrollera vilken sats som gäller med momskalkylatorn.
- Avdrag för moms som inte är avdragsgill, till exempel en del av representationen.
- Glömda kvitton. Ingående moms får bara dras av om det finns ett underlag. Läs mer om verifikationer och kvitton.
Momsdeklarationen i POY
I POY räknas momsen ut när du bokför. Momsrapporten för perioden tas fram ur bokföringen, och du laddar ned den som en fil som du lämnar i Skatteverkets e-tjänst. Omföringen till redovisningskontot för moms förbereds åt dig. Momsrapporten ingår i Bokföring+.