Ett holdingbolag är ett aktiebolag som äger aktier i ett annat aktiebolag. Du äger holdingbolaget, och holdingbolaget äger ditt rörelsebolag. Fördelen är att vinster från rörelsebolaget kan flyttas till holdingbolaget utan skatt, så att du kan spara, investera eller starta något nytt med pengarna innan du tar ut dem privat.
Hur fungerar ett holdingbolag?
Aktier som ett aktiebolag äger i ett onoterat aktiebolag är näringsbetingade andelar enligt inkomstskattelagen, om de är kapitaltillgångar. Aktierna i ett dotterbolag som holdingbolaget äger för att behålla är nästan alltid det. Det ger två skattefördelar:
- Utdelning är skattefri. Rörelsebolaget kan dela ut vinst till holdingbolaget utan att holdingbolaget betalar skatt på den.
- Försäljning är skattefri. Säljer holdingbolaget aktierna i rörelsebolaget är vinsten skattefri. En förlust får å andra sidan inte dras av.
Vinsten har redan beskattats med bolagsskatt i rörelsebolaget. Skatten för dig som ägare kommer först när du tar ut pengar från holdingbolaget, som lön eller utdelning enligt 3:12-reglerna. Läs om K10 och gränsbelopp.
När lönar det sig med holdingbolag?
- Du vill återinvestera vinsten, till exempel i ett nytt bolag eller i fastigheter, utan att först ta ut den och betala skatt privat.
- Du kanske säljer rörelsebolaget en dag. Säljer holdingbolaget slipper du skatt på vinsten direkt.
- Ni är flera ägare som vill hantera sina vinster olika. Var och en kan äga sin andel via sitt eget holdingbolag.
Ska du ta ut all vinst privat varje år ger ett holdingbolag inget, bara mer administration.
Så startar du ett holdingbolag
- Bilda ett nytt aktiebolag med minst 25 000 kr i aktiekapital. Registreringen hos Bolagsverket kostar 2 400 kr i e-tjänsten.
- Låt holdingbolaget äga aktierna i rörelsebolaget. Har du redan ett rörelsebolag säljer du dina aktier till holdingbolaget, eller överlåter dem som apport.
- Uppdatera aktieboken i rörelsebolaget, så att holdingbolaget står som ägare. Se aktiebok.
- Bokför aktierna i holdingbolaget som en anläggningstillgång.
Att sälja aktier i ett befintligt bolag till ett eget holdingbolag kan ge skatt om det görs fel, eftersom det finns särskilda regler för fåmansföretag. Ta hjälp av en rådgivare innan du flyttar ett befintligt bolag.
Vad kostar ett holdingbolag?
Utöver registreringen och aktiekapitalet behöver holdingbolaget bokföring, bokslut, årsredovisning och inkomstdeklaration varje år, precis som andra aktiebolag. Har holdingbolaget få verifikationer, ofta bara utdelningen och några bankavgifter, är det mesta enkelt. I POY är bokföringen gratis upp till 50 transaktioner per år, se bokföring för holdingbolag. Årsredovisningen gör du i ett separat verktyg eller hos en redovisningskonsult.
Vanliga frågor om holdingbolag
Kan jag starta holdingbolaget själv?
Ja. Ett holdingbolag bildas som vilket aktiebolag som helst, i Bolagsverkets e-tjänst. Det som kräver eftertanke är att flytta ett befintligt rörelsebolag in under det.
Hur bokförs utdelningen från rörelsebolaget?
I rörelsebolaget bokförs den som en vanlig utdelning från eget kapital. I holdingbolaget blir den en skattefri intäkt. Se bokföra utdelning.
Kan holdingbolaget vara vilande?
Ett holdingbolag som bara äger aktier är inte vilande, men det kan ha mycket lite att bokföra. Läs om vilande aktiebolag.
Vilka för- och nackdelar har ett holdingbolag?
Fördelarna är skattefri utdelning och försäljning och friheten att återinvestera. Nackdelarna är kostnaden och arbetet med ytterligare ett bolag, och att pengarna fortfarande beskattas när du tar ut dem privat.