F-skatt betyder att företaget självt betalar in sin skatt och sina avgifter, i stället för att kunderna gör skatteavdrag. Det sker genom debiterad preliminärskatt varje månad. FA-skatt är en variant för den som har både en enskild firma och en anställning. Här går vi igenom hur du ansöker, hur preliminärskatten räknas ut och när det lönar sig att betala in extra.
F-skatt, FA-skatt och A-skatt
| Skattsedel | För vem | Vem betalar in skatten |
|---|---|---|
| F-skatt | Företag: aktiebolag, handelsbolag, enskild firma | Företaget, via debiterad preliminärskatt |
| FA-skatt | Den som har enskild firma och samtidigt är anställd | Arbetsgivaren för lönen, du själv för firman |
| A-skatt | Anställda | Arbetsgivaren drar skatt från lönen |
Ett aktiebolag eller handelsbolag kan aldrig ha FA-skatt, bara F-skatt.
Varför F-skatt behövs
Utan F-skatt ska den som betalar dig för ett arbete normalt dra av skatt på ersättningen, och om du är en fysisk person även betala arbetsgivaravgifter. Därför vill företagskunder nästan alltid se att du är godkänd för F-skatt. Skriv "Godkänd för F-skatt" på fakturor och offerter.
Har du FA-skatt ska du för varje uppdrag skriftligen visa att du är godkänd för F-skatt, annars ska uppdragsgivaren dra skatt.
Ansöka om F-skatt
- Registrera företaget på verksamt.se med e-legitimation. Där ansöker du om F-skatt eller FA-skatt, och samtidigt om momsregistrering och registrering som arbetsgivare om det behövs. Utan e-legitimation använder du blanketten Företagsregistrering (SKV 4620).
- Lämna en preliminär inkomstdeklaration, alltså en uppskattning av företagets resultat för året. Den ligger till grund för preliminärskatten.
- Vänta på beslutet. Skatteverket kan neka F-skatt om du till exempel inte har betalat skatter och avgifter, har missbrukat ett tidigare godkännande, har gått i konkurs eller har näringsförbud.
Vill du byta mellan F-skatt och FA-skatt gör du det på verksamt.se eller med blanketten Ändringsanmälan (SKV 4639). Läs mer hos Skatteverket.
Startar du företag: se starta aktiebolag eller starta enskild firma.
Debiterad preliminärskatt
Utifrån den preliminära inkomstdeklarationen räknar Skatteverket ut en debiterad preliminärskatt, som delas upp på årets månader och dras från skattekontot.
- Aktiebolag: preliminärskatten avser bolagsskatten, 20,6 % av det beräknade överskottet.
- Enskild firma: preliminärskatten avser inkomstskatt och egenavgifter på firmans överskott. Se egenavgifter.
Preliminärskatten ska vara betald den 12:e varje månad, utom i januari och augusti då det är den 17:e. Datumen finns i skattekalendern.
Går det bättre eller sämre än du trodde lämnar du en ny preliminär inkomstdeklaration, så räknar Skatteverket om beloppet för resten av året. Det är bättre än att få en stor kvarskatt.
Fyllnadsinbetalning
När året är slut och deklarationen lämnad räknar Skatteverket ut den slutliga skatten. Har du betalat för lite preliminärskatt blir det kvarskatt, och då tas kostnadsränta ut. Du kan minska räntan genom att göra en fyllnadsinbetalning till skattekontot i förväg.
För företag med kalenderår som räkenskapsår gäller för inkomståret 2026:
| Kvarskatt | Betala in senast för att slippa kostnadsränta |
|---|---|
| Den del som är över 30 000 kr | 12 februari 2027 |
| Upp till 30 000 kr | I början av maj 2027, Skatteverket anger exakt datum |
Har aktiebolaget brutet räkenskapsår gäller andra datum. Dem hittar du i Skatteverkets tjänst Viktiga datum. Läs mer om extra inbetalning hos Skatteverket.
Bokföra preliminärskatt
Aktiebolag
Bolaget har en debiterad preliminärskatt på 4 000 kr per månad. Du betalar in till skattekontot:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) | 4 000 | |
| 1930 Företagskonto | 4 000 |
Den 12:e drar Skatteverket preliminärskatten från skattekontot:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2518 Betald F-skatt | 4 000 | |
| 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) | 4 000 |
Vid bokslutet stäms den betalda preliminärskatten av mot årets beräknade bolagsskatt. Det visar vi i bokföra bolagsskatt.
En fyllnadsinbetalning på 20 000 kr bokförs som en vanlig inbetalning till skattekontot, 1630 i debet och 1930 i kredit.
Enskild firma
I en enskild firma är skatten ägarens privata skatt, inte firmans kostnad. När preliminärskatten på 3 000 kr dras från skattekontot bokförs den som ett eget uttag:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2013 Övriga egna uttag | 3 000 | |
| 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) | 3 000 |
Fler exempel finns i bokföra preliminärskatt och bokföra skattekontot.
Vanliga misstag
- F-skatten saknas på fakturan. Kunden kan då behöva dra skatt.
- Preliminärskatten justeras inte. Ändras resultatet mycket under året, lämna en ny preliminär inkomstdeklaration.
- Kvarskatten kommer som en överraskning. Gör en fyllnadsinbetalning före den 12 februari om du vet att du har betalat för lite.
- Enskild firmas skatt bokförs som kostnad. Den är ett eget uttag.
- Fel datum i januari och augusti. Då gäller den 17:e.
F-skatt i POY
Själva ansökan gör du hos Skatteverket. I POY bokför du preliminärskatten med kontona ovan. Med tillägget Skattekonto hämtas transaktionerna från skattekontot automatiskt, och för aktiebolag hjälper Bokföring+ dig att räkna ut bolagsskatten och ta fram underlag för INK2 vid bokslutet.
Aktivera kontot i POY
Kontot 2518 Betald F-skatt är inaktivt från början i POY:s kontoplaner för K2 och K3. BAS markerar ett urval av konton som räcker för de flesta företag, och i POY är det urvalet aktivt från början. Behöver du kontot aktiverar du det under Kontoplan, så går det att välja när du bokför. Hur du gör står under Aktiva och inaktiva konton i kontoplan och kontering.