Ett eget uttag är när du tar pengar eller saker från din enskilda firma till dig själv. En egen insättning är det omvända, när du för in privata pengar eller betalar något för firman privat. Uttag bokförs på 2013 Övriga egna uttag och insättningar på 2018 Övriga egna insättningar, och ingen av dem påverkar firmans resultat.
Därför är uttaget ingen kostnad
En enskild firma är inte en egen juridisk person. Vinsten beskattas hos dig, oavsett hur mycket du tar ut. Ett uttag av pengar beskattas därför inte i sig, det minskar bara det egna kapitalet. Du kan inte heller ta ut lön från din egen enskilda firma.
Kontona
| Konto | Namn | När |
|---|---|---|
| 2011 | Egna varuuttag | Du tar varor från lagret till dig själv |
| 2013 | Övriga egna uttag | Pengar till ditt privata konto, privata köp, skatter |
| 2017 | Årets kapitaltillskott | Större belopp som ska stanna i firman |
| 2018 | Övriga egna insättningar | Pengar in från privat konto, privata utlägg för firman |
Vid årets början förs saldona över till 2010 Eget kapital, se bokföring i enskild firma.
Exempel på uttag
Pengar till ditt privata konto
Du för över 15 000 kr till ditt lönekonto:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2013 Övriga egna uttag | 15 000 | |
| 1930 Företagskonto | 15 000 |
Privat köp med företagskortet
Du råkar betala matinköp för 640 kr med firmans kort. Köpet är privat, så du drar ingen moms och bokför hela beloppet som uttag:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2013 Övriga egna uttag | 640 | |
| 1930 Företagskonto | 640 |
Skatter
Den preliminära skatten, restskatt och egenavgifter är dina privata skatter. Betalar du 8 500 kr i F-skatt från företagskontot bokförs det som ett uttag:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2013 Övriga egna uttag | 8 500 | |
| 1930 Företagskonto | 8 500 |
Exempel på insättningar
Pengar in från privat konto
Firman behöver pengar till ett inköp, och du för över 30 000 kr privat:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Företagskonto | 30 000 | |
| 2018 Övriga egna insättningar | 30 000 |
Du betalar en firmautgift privat
Du köper en hårddisk till firman för 1 000 kr inklusive moms med ditt privata kort. Firman får kostnaden och momsavdraget, och du får en insättning:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 5410 Förbrukningsinventarier | 800 | |
| 2641 Debiterad ingående moms | 200 | |
| 2018 Övriga egna insättningar | 1 000 |
Mer om detta finns i bokföra privata utlägg.
Uttag av varor och tjänster
Tar du varor eller tjänster från firman till dig själv, din familj eller vänner, ska uttaget tas upp som en intäkt i firman. För inkomstskatten värderas det till marknadsvärdet, alltså vad en kund hade fått betala.
Momsen räknas på ett annat sätt. Vid uttag av varor är underlaget för momsen normalt inköpspriset, inte marknadsvärdet. Det gäller när du har dragit av momsen när du köpte varan.
Exempel: du tar en vara ur lagret
Du driver en butik och tar en jacka till dig själv. Den säljs för 1 000 kr exklusive moms, och du köpte in den för 600 kr exklusive moms. Intäkten är marknadsvärdet 1 000 kr, och momsen är 25 % av inköpspriset, 150 kr:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2011 Egna varuuttag | 1 150 | |
| 3401 Egna uttag momspliktiga, 25 % | 1 000 | |
| 2612 Utgående moms på egna uttag, 25 % | 150 |
Läs mer om momsen på uttag hos Skatteverket.
Privat användning av firmans saker
Även när du använder firmans saker privat kan det vara ett uttag. Det vanligaste exemplet är bilen. Är bilen en tillgång i firman och du kör privat vid fler än tio tillfällen eller mer än 100 mil per år, ska du ta upp en bilförmån som intäkt. Se bil i enskild firma.
Uttag och insättningar påverkar räntefördelningen
Det egna kapitalet styr hur stor räntefördelning och expansionsfond du kan göra. Räntefördelningen räknas på kapitalunderlaget vid utgången av förra året, och expansionsfonden begränsas av kapitalunderlaget vid årets slut. Stora uttag sänker underlaget, och en insättning som bara görs tillfälligt för att höja underlaget räknas inte.
Vanliga misstag
- Uttag bokförs som lön eller kostnad. Det sänker resultatet felaktigt. Uttag går alltid mot eget kapital.
- Moms dras på privata köp. Ett privat köp ger aldrig rätt till momsavdrag.
- Varuuttag glöms. Tar du varor ur lagret måste de tas upp som intäkt.
- Negativt eget kapital. Tar du ut mer än vinsten och dina insättningar sjunker eget kapital under noll. Det är tillåtet men kan ge negativ räntefördelning om det blir stort.
Uttag och insättningar i POY
I POY bokför du uttag och insättningar på kontona 2013 och 2018 som vanliga verifikationer. Återkommer samma uttag varje månad kan du spara det som en konteringsmall. Med Bokföring+ importerar du kontoutdraget som fil och konterar raderna direkt.