Ett förenklat årsbokslut är det bokslut som de flesta enskilda firmor gör. Du får göra det om nettoomsättningen normalt är högst 3 miljoner kr, och det består bara av en resultaträkning och en balansräkning. Reglerna för värdering och periodisering är enklare än i ett vanligt årsbokslut, och bokslutet är underlaget för NE-bilagan.
Vem får göra förenklat årsbokslut
| Villkor | Regel |
|---|---|
| Företagsform | Enskild näringsidkare |
| Nettoomsättning | Normalt högst 3 miljoner kr per år |
| Flera verksamheter | Gränsen gäller dina verksamheter tillsammans |
| Ett enstaka bra år | Går omsättningen över gränsen något enstaka år får du ändå göra förenklat årsbokslut |
| Regelverk | Bokföringsnämndens K1, BFNAR 2006:1 |
Nettoomsättningen är försäljningen av varor och tjänster i den normala verksamheten, exklusive moms. EU-bidrag räknas till exempel inte med.
Vad bokslutet innehåller
- En resultaträkning för kalenderåret.
- En balansräkning per 31 december.
- Bokslutet ska skrivas under och sparas tillsammans med bokföringen i minst sju år, se hur länge du måste spara bokföringen.
Det skickas inte in till Skatteverket. Det du lämnar är NE-bilagan, där du för över beloppen. Skatteverket har en blankett och en e-tjänst för förenklat årsbokslut som du kan använda. Läs mer hos Bokföringsnämnden.
Bokslutet steg för steg
1Stäm av bank och skattekonto
Saldot på 1930 Företagskonto ska vara detsamma som på kontoutdraget per 31 december. Gör samma sak med skattekontot om du bokför det. Läs mer i bokföra skattekontot.
2Bokför obetalda fakturor
Bokför du med kontantmetoden under året måste obetalda kund- och leverantörsfakturor bokföras vid årets slut. En kund har inte betalat en faktura på 12 500 kr inklusive moms:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1510 Kundfordringar | 12 500 | |
| 3001 Försäljning inom Sverige, 25 % moms | 10 000 | |
| 2611 Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25 % | 2 500 |
Och du har inte betalat en faktura för IT-tjänster på 2 500 kr inklusive moms:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 6540 IT-tjänster | 2 000 | |
| 2641 Debiterad ingående moms | 500 | |
| 2440 Leverantörsskulder | 2 500 |
När fakturorna betalas i januari bokförs betalningen mot 1510 och 2440, inte som ny försäljning eller kostnad.
3Lager
För räkenskapsår som börjar 1 januari 2025 eller senare behöver du inte ta upp något lager om värdet är högst ett halvt prisbasbelopp, 29 600 kr för 2026. Är lagret större får du värdera varorna till vad de kostade på den senaste fakturan. Har du ett lager värt 45 000 kr och inget lager förra året:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1460 Lager av handelsvaror | 45 000 | |
| 4960 Förändring av lager av handelsvaror | 45 000 |
Ett år senare bokför du skillnaden mellan det nya och det gamla lagervärdet.
4Inventarier och periodisering
Inventarier som kostar mindre än ett halvt prisbasbelopp exklusive moms får dras av direkt. Dyrare inventarier skrivs av över flera år, se bokföra inventarier och avskrivning.
I ett förenklat årsbokslut gäller enklare regler för periodisering än i ett vanligt bokslut, så mindre belopp behöver inte fördelas mellan åren. Du får inte heller göra avsättningar för framtida åtaganden, som garantier. Vill du läsa om periodisering generellt finns bokföra periodisering.
5Privata poster
Gå igenom kostnaderna. Privata köp som har hamnat på kostnadskonton flyttas till 2013 Övriga egna uttag. Kostnader som är bokförda men inte får dras av, till exempel ej avdragsgill representation, får stå kvar men läggs tillbaka i NE-bilagan.
6Årets resultat
När allt är bokfört för du över årets resultat till eget kapital. Firman har gått med 250 000 kr i vinst:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 8999 Årets resultat | 250 000 | |
| 2019 Årets resultat, delägare 1 | 250 000 |
Vid förlust blir det tvärtom. I början av nästa år förs resultatet, uttagen och insättningarna över till 2010 Eget kapital, se bokföring i enskild firma.
Tidsplan
Räkenskapsåret i en enskild firma är alltid kalenderåret, så bokslutet görs per 31 december. Det ska vara klart i tid för deklarationen, som lämnas i början av maj året efter.
Vanliga misstag
- Obetalda fakturor glöms. Med kontantmetoden är det lätt att missa dem vid årsskiftet, men de ska med.
- Lager över gränsen tas inte upp. Över ett halvt prisbasbelopp ska lagret med.
- Fonder bokförs. Expansionsfond, räntefördelning och schablonavdrag för egenavgifter görs i NE-bilagan, inte i bokslutet.
- Eget kapital stämmer inte. Kontrollera att 2010 vid årets början är samma som förra årets utgående eget kapital.
Förenklat årsbokslut i POY
Bokslutshjälpen i Bokföring+ har stegen för eget kapital i enskild firma. Den kontrollerar att utkasten är bokförda, att balansräkningen går ihop, att de använda kontona är aktiva, avskrivningarna och momsen, och den förbereder verifikationerna för eget kapital: vid årets början förs förra årets uttag, insättningar och resultat på 2011–2019 till 2010 Eget kapital, och vid årets slut bokförs årets resultat mot 2019. Balans- och resultatrapporten följer K1-uppställningen med raderna B1–B16 och R1–R11, samma rader som i NE-bilagan, och under Inkomstdeklaration fyller POY i NE-bilagan från bokföringen. Övriga bokslutsposter, som periodiseringar och lager, bokför du som vanliga verifikationer. Du kan också exportera en SIE-fil om någon annan ska göra bokslutet åt dig.