Friskvårdsbidrag är pengar som arbetsgivaren betalar till de anställda för motion och friskvård. Bidraget är skattefritt för den anställda om det är högst 5 000 kr per år och erbjuds alla anställda på samma villkor. Går det över 5 000 kr blir hela bidraget skattepliktigt.
Villkoren för skattefritt friskvårdsbidrag
| Villkor | Vad som gäller |
|---|---|
| Belopp | Högst 5 000 kr per anställd och år |
| Över gränsen | Hela beloppet blir skattepliktig lön, inte bara överskottet |
| Vem | Alla anställda ska erbjudas bidraget på samma villkor |
| Deltid | Deltidsanställda kan få ett lägre belopp om samma regel gäller alla |
| Betalning | Aktiviteten ska vara betald under inkomståret |
| Underlag | Kvitto som visar vad som har köpts |
Arbetsgivaren ansvarar för att visa att villkoren är uppfyllda. Det betyder att du ska spara kvittot och se till att det framgår vilken aktivitet det gäller. Läs mer hos Skatteverket.
Vad ingår i friskvårdsbidraget?
Det här går bra:
- Gymkort, simhall och träningspass
- Startavgift till lopp och andra motionstävlingar
- Kurser med motionsinslag, till exempel dans eller yoga
- Massage, akupunktur och andra behandlingar mot stress eller stelhet, men högst 1 000 kr per tillfälle för aktiviteter utan motionsinslag
- Träning via internet och hälsoappar
Det här går inte:
- Köp eller hyra av utrustning, som skor, kläder eller cykel, om utrustningen inte ingår i själva aktiviteten
- Medlemsavgifter, licenser och diplom
- Sjukvård, läkarvård och skönhetsvård
- Presentkort i sig. Den anställda kan däremot använda ett presentkort till en godkänd aktivitet och sedan lämna kvittot.
Exempel: friskvårdsbidrag mot kvitto
Sofia köper ett gymkort för 3 600 kr och lämnar kvittot till företaget. Ni har en friskvårdspolicy på högst 5 000 kr per år, och Sofia får tillbaka 3 600 kr.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 7699 Övriga personalkostnader | 3 600 | |
| 1930 Företagskonto | 3 600 |
Kostnaden är avdragsgill för företaget. Det blir inget skatteavdrag och inga arbetsgivaravgifter. Företaget drar inte av någon moms, eftersom gymkortet är köpt av Sofia och kvittot är ställt till henne.
Senare samma år köper Sofia en massage för 800 kr. Den ryms både inom 1 000 kr per tillfälle och inom årets återstående 1 400 kr, och bokförs på samma sätt.
Exempel: när gränsen överskrids
Anta att företaget i stället betalar Sofia 6 000 kr under året. Då är hela beloppet skattepliktigt, inte bara de 1 000 kr som är över gränsen. Bidraget redovisas som lön: du gör skatteavdrag och betalar arbetsgivaravgifter på 6 000 kr, och det ska med i arbetsgivardeklarationen.
Med 30 % skatteavdrag, 1 800 kr, blir utbetalningen 4 200 kr:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 7699 Övriga personalkostnader | 6 000 | |
| 2710 Personalskatt | 1 800 | |
| 1930 Företagskonto | 4 200 |
Arbetsgivaravgifterna blir 6 000 × 31,42 % = 1 885 kr och bokförs på 7511 Arbetsgivaravgifter för löner och ersättningar och 2730. Det är därför de flesta sätter ett tak på 5 000 kr i sin policy.
Friskvård som arbetsgivaren betalar direkt
I stället för bidrag kan företaget erbjuda friskvård som det betalar och ordnar själv, till exempel ett gym i lokalen eller en gemensam träningstid. Det kallas naturaförmån. Den har ingen fast beloppsgräns men ska vara av enkelt slag och mindre värde och erbjudas alla anställda. Bidrag och naturaförmån kan kombineras, och då får det sammanlagda värdet gå över 5 000 kr utan att bli skattepliktigt.
Glasögon och synundersökning
Glasögon räknas inte som friskvård. Behöver en anställd särskilda glasögon för arbetet vid en skärm kan företaget ändå betala dem skattefritt, om synundersökningen visar att de behövs och företaget betalar dem direkt till optikern. Kostnaden bokförs som en personalkostnad, till exempel på 7621 Sjuk- och hälsovård, avdragsgill. Vanliga glasögon är en privat kostnad, och betalar företaget dem är det en skattepliktig förmån. Läs mer hos Skatteverket.
Friskvårdsbidrag till dig som äger bolaget
Är du anställd i ditt eget aktiebolag gäller samma regler. Bolaget kan betala friskvårdsbidrag till dig, så länge alla anställda erbjuds samma villkor. I en enskild firma är du inte anställd och kan inte ge dig själv friskvårdsbidrag.
Vanliga misstag
- En anställd får mer än andra. Alla ska erbjudas samma villkor, annars kan bidraget bli skattepliktigt.
- Över 5 000 kr. Då är hela beloppet lön, inte bara överskottet.
- Kvitto saknas eller är otydligt. Det ska framgå vilken aktivitet som har köpts.
- Utrustning ersätts. Träningskläder och skor är inte friskvård.
- Moms dras av på kvitton i den anställdas namn. Köpet är den anställdas, så företaget har ingen ingående moms att dra av.
Friskvårdsbidrag i POY
POY har ingen särskild funktion för friskvårdsbidrag. Du bokför utbetalningen som en vanlig verifikation, gärna med en konteringsmall på 7699, och med tillägget Bilagor kan du spara kvittot vid verifikationen. Andra skattefria personalförmåner är gåvor till anställda och personalfester och julbord.
Aktivera kontot i POY
Kontot 7699 Övriga personalkostnader är inaktivt från början i POY:s kontoplaner för K2 och K3. BAS markerar ett urval av konton som räcker för de flesta företag, och i POY är det urvalet aktivt från början. Behöver du kontot aktiverar du det under Kontoplan, så går det att välja när du bokför. Hur du gör står under Aktiva och inaktiva konton i kontoplan och kontering.