Vad är ett VAT-nummer?
VAT står för value added tax, engelska för mervärdesskatt. Ett VAT-nummer är alltså ett momsregistreringsnummer: numret som visar att ett företag är registrerat för moms. Skatteverket använder båda orden, och i andra EU-länder är det VAT-nummer som gäller. Varje EU-land har sitt eget format, men alla börjar med landskoden.
Ditt VAT-nummer får du när företaget momsregistreras hos Skatteverket. Du behöver inte ansöka om numret separat: det följer av organisationsnumret.
Så är det svenska VAT-numret uppbyggt
VAT-nummer = SE + organisationsnummer (tio siffror) + 01
- SE är landskoden för Sverige.
- Tio siffror är organisationsnumret utan bindestreck. Har du enskild firma är det ditt personnummer, utan århundrade.
- 01 står alltid sist.
Ett svenskt VAT-nummer har alltså alltid 14 tecken: två bokstäver och tolv siffror. Exemplen nedan visar bara formatet.
| Organisationsnummer | VAT-nummer | |
|---|---|---|
| Aktiebolag | 559123-4561 | SE559123456101 |
| Handelsbolag | 969123-4562 | SE969123456201 |
| Enskild firma | 811218-9876 (personnummer) | SE811218987601 |
Kontrollsiffran fångar skrivfel
Den sista siffran i organisationsnumret är en kontrollsiffra, uträknad med Luhn-algoritmen ur de nio siffrorna före. Skriver du fel på en siffra stämmer den inte längre, och då säger verktyget till. Det betyder inte att numret finns, bara att det är rätt skrivet.
Vad den första siffran brukar betyda
I ett organisationsnummer ger den första siffran en fingervisning om vilken sorts organisation det är, men ingen garanti. Den säkra företagsformen står hos Bolagsverket eller Skatteverket. Den tredje siffran är alltid 2 eller högre, så ett organisationsnummer kan aldrig förväxlas med ett personnummer.
| Trolig företagsform | |
|---|---|
| 1 | Dödsbo |
| 2 | Stat, region, kommun eller församling |
| 3 | Utländskt företag |
| 5 | Aktiebolag |
| 7 | Ekonomisk förening, bostadsrättsförening eller samfällighetsförening |
| 8 | Ideell förening eller stiftelse |
| 9 | Handelsbolag eller kommanditbolag |
VAT-nummer för enskild firma
En enskild firma är inte en egen juridisk person och har därför inget eget organisationsnummer. VAT-numret byggs i stället på ägarens personnummer: personnummer 811218-9876 ger VAT-numret SE811218987601. Ta inte med 19 eller 20 i VAT-numret, då blir det för långt.
Det betyder att ditt personnummer syns på varje faktura du skickar. Det går inte att undvika med enskild firma, men ett aktiebolag har ett eget organisationsnummer.
När behöver du ditt VAT-nummer?
- På dina fakturor. En fullständig faktura ska ha säljarens momsregistreringsnummer. Fyll i det i fakturamallen, så ser du var det hamnar.
- När du köper från företag i andra EU-länder. Lämna ditt VAT-nummer till säljaren, så får du en faktura utan moms. Du redovisar i stället momsen själv i momsdeklarationen: som unionsinternt förvärv för varor och med omvänd betalningsskyldighet för tjänster. Läs mer om att köpa varor från EU och köpa tjänster från utlandet.
- I konton hos utländska leverantörer. Annonser, molntjänster och program från utländska företag faktureras utan moms först när ditt VAT-nummer ligger i kontot. Saknas det får du ofta svensk moms på fakturan, och den kan du i regel inte dra av.
Kontrollera kundens VAT-nummer innan du fakturerar utan moms
Säljer du till ett företag i ett annat EU-land fakturerar du oftast utan svensk moms, och kundens VAT-nummer ska stå på fakturan. Då måste du kunna visa att kunden är ett momsregistrerat företag. Gör så här:
- Be kunden om VAT-numret och sök på det i EU-kommissionens tjänst VIES.
- Fyll i ditt eget VAT-nummer i fältet för den som frågar, så får du ett konsultationsnummer.
- Kontrollera att numret är giltigt och, där det visas, att namnet stämmer med kunden.
- Spara svaret med konsultationsnumret, till exempel som PDF, tillsammans med fakturan.
- Skriv kundens VAT-nummer på fakturan och redovisa försäljningen i momsdeklarationen och, för varor och de flesta tjänster, i en periodisk sammanställning.
Använd bara VIES: Skatteverket godtar inte svar från andra tjänster som bevis. Du kan också ringa Skatteupplysningen. Hur kontrollen går till beskriver Skatteverket. Mer om reglerna finns i sälja till EU.
VAT-nummer i andra EU-länder
Alla EU-länder har VAT-nummer som börjar med landskoden, men längden och tecknen skiljer sig åt. Grekland använder EL och inte GR, och Österrikes nummer börjar alltid med ATU. Norge, Schweiz och Storbritannien ingår inte i VIES. För varor till och från Nordirland används prefixet XI. Exemplen visar bara formatet.
| Landskod | Efter landskoden | Exempel | |
|---|---|---|---|
| Belgien | BE | 10 siffror | BE0123456789 |
| Bulgarien | BG | 9 eller 10 siffror | BG123456789 |
| Cypern | CY | 8 siffror och 1 bokstav | CY12345678X |
| Danmark | DK | 8 siffror | DK12345678 |
| Estland | EE | 9 siffror | EE123456789 |
| Finland | FI | 8 siffror | FI12345678 |
| Frankrike | FR | 2 tecken och 9 siffror | FRXX123456789 |
| Grekland | EL | 9 siffror | EL123456789 |
| Irland | IE | 8 eller 9 tecken | IE1234567X |
| Italien | IT | 11 siffror | IT12345678901 |
| Kroatien | HR | 11 siffror | HR12345678901 |
| Lettland | LV | 11 siffror | LV12345678901 |
| Litauen | LT | 9 eller 12 siffror | LT123456789 |
| Luxemburg | LU | 8 siffror | LU12345678 |
| Malta | MT | 8 siffror | MT12345678 |
| Nederländerna | NL | 9 siffror, B och 2 siffror | NL123456789B01 |
| Polen | PL | 10 siffror | PL1234567890 |
| Portugal | PT | 9 siffror | PT123456789 |
| Rumänien | RO | 2–10 siffror | RO1234567890 |
| Slovakien | SK | 10 siffror | SK1234567890 |
| Slovenien | SI | 8 siffror | SI12345678 |
| Spanien | ES | 9 tecken | ESX1234567X |
| Sverige | SE | 12 siffror, slutar på 01 | SE559123456101 |
| Tjeckien | CZ | 8–10 siffror | CZ12345678 |
| Tyskland | DE | 9 siffror | DE123456789 |
| Ungern | HU | 8 siffror | HU12345678 |
| Österrike | AT | U och 8 siffror | ATU12345678 |
Har du inget VAT-nummer?
Är företaget inte momsregistrerat har det inget VAT-nummer, även om verktyget kan räkna fram hur numret skulle se ut. Så är det oftast om du har momsbefrielse, det vill säga säljer för högst 120 000 kr i år och inte har gått över gränsen något av de två senaste åren. Skriv då på fakturan att försäljningen är undantagen från momsplikt, men inget momsregistreringsnummer.
Köper du tjänster från utländska företag, till exempel annonser, eller varor från andra EU-länder för mer än 90 000 kr per år, ska företaget ändå vara momsregistrerat och har då ett VAT-nummer, även med momsbefrielse. Ska företaget registreras gör du det hos Skatteverket eller på verksamt.se.
Vanliga frågor om VAT-nummer
Vad är mitt VAT-nummer om jag har enskild firma?
En enskild firma har inget eget organisationsnummer, så VAT-numret bygger på ditt personnummer: SE, personnumret med tio siffror utan bindestreck och 01. Med personnummer 811218-9876 blir VAT-numret SE811218987601. Århundradet (19 eller 20) tas inte med.
Är VAT-nummer och organisationsnummer samma sak?
Nej. Organisationsnumret är företagets id-nummer hos myndigheterna och finns från att företaget registreras. VAT-numret, eller momsregistreringsnumret, visar att företaget är registrerat för moms. Det svenska VAT-numret bygger på organisationsnumret, men det gäller bara om företaget faktiskt är momsregistrerat.
Har alla företag ett VAT-nummer?
Nej, bara de som är registrerade för moms hos Skatteverket. Ett företag med momsbefrielse, som säljer för högst 120 000 kr i år och inte har gått över gränsen något av de två senaste åren, är oftast inte momsregistrerat. Köper det tjänster från utländska företag, till exempel annonser, eller varor från andra EU-länder för mer än 90 000 kr per år, ska det ändå vara momsregistrerat och har då ett VAT-nummer.
Var hittar jag mitt VAT-nummer?
Det står i beslutet om momsregistrering som du fick från Skatteverket, och i registerutdraget, som du kan hämta på Mina sidor hos Skatteverket. Snabbast är att räkna fram det själv: SE, organisationsnumret utan bindestreck och 01, precis som verktyget på den här sidan gör. Numret gäller bara om företaget är momsregistrerat.
Ska VAT-numret skrivas med mellanslag eller bindestreck?
Skriv det utan mellanslag och bindestreck, till exempel SE559123456101. Det är så det står på fakturor och så det söks i EU-kommissionens tjänst VIES.
Hur kontrollerar jag en kunds VAT-nummer?
Sök på numret i EU-kommissionens tjänst VIES. Där ser du om numret är registrerat i kundens land just nu, och i vissa länder även företagets namn och adress. Fyll i ditt eget VAT-nummer som den som frågar, så får du ett konsultationsnummer, och spara svaret som underlag innan du fakturerar utan moms.