Driver du enskild firma hemifrån kan du få avdrag för hemmakontor på två sätt. Har du arbetat minst 800 timmar i bostaden under året får du ett schablonavdrag på 2 000 kr om du bor i en egen fastighet och 4 000 kr om du bor i bostadsrätt eller hyresrätt. Är arbetsrummet en särskilt inrättad del av bostaden kan du i stället dra av en skälig del av bostadskostnaden.
Schablonavdraget
| Du bor i | Schablonavdrag per år | Krav |
|---|---|---|
| Fastighet som du eller din make eller maka äger, till exempel villa | 2 000 kr | Minst 800 timmars arbete i bostaden |
| Bostadsrätt | 4 000 kr | Minst 800 timmars arbete i bostaden |
| Hyresrätt | 4 000 kr | Minst 800 timmars arbete i bostaden |
Schablonavdraget kräver inget särskilt inrättat rum. Det räcker att du har arbetat i bostaden i minst 800 timmar under året, vilket är ungefär 20 timmar i veckan under 40 veckor. Beloppet ska täcka alla extra kostnader för arbetsrummet, som uppvärmning, el och vatten. Du kan inte dra av de kostnaderna separat utöver schablonen.
Spara gärna underlag som visar att du har arbetat hemma, till exempel en kalender eller tidsanteckningar.
Särskilt inrättat arbetsrum
Är arbetsrummet en särskilt inrättad del av bostaden får du i stället dra av en skälig del av bostadskostnaden. Det krävs att rummet behövs som arbetsrum och att det med hänsyn till läge, inredning eller användning inte kan användas som bostad. Ett vanligt rum med ett skrivbord, som också används som gästrum, räcker inte.
Bor du i villa får du inte dra av räntan på bolånet i firman, även om en del av huset är arbetsrum. Räntan dras av som vanligt i inkomst av kapital.
Läs mer hos Skatteverket.
Var avdraget görs
Schablonavdraget är inte en utgift som firman har betalat, så det bokförs inte. Du gör det i NE-bilagan, i ruta R22 under övriga skattemässiga justeringar. Avdrag för ett särskilt inrättat arbetsrum gör du också under de skattemässiga justeringarna. Se NE-bilaga.
Exempel
Du bor i en hyresrätt och har arbetat hemma ungefär 25 timmar i veckan under 44 veckor, alltså cirka 1 100 timmar. Firmans bokförda resultat är 280 000 kr.
| Ruta | Belopp |
|---|---|
| R12 Bokfört resultat | 280 000 |
| R22 Övriga justeringar, avdrag för arbetsrum | −4 000 |
Överskottet blir 4 000 kr lägre, och både inkomstskatten och egenavgifterna räknas på det lägre beloppet.
Det du köper till kontoret bokförs som vanligt
Inredning och utrustning till hemmakontoret är vanliga kostnader i firman och bokförs när du köper dem. Köper du en skrivbordsstol för 2 500 kr inklusive moms med företagskortet:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 5410 Förbrukningsinventarier | 2 000 | |
| 2641 Debiterad ingående moms | 500 | |
| 1930 Företagskonto | 2 500 |
Betalar du den med ditt privata kort i stället blir motkontot 2018 Övriga egna insättningar. Mer om det finns i bokföra privata utlägg. Dyrare saker, som kostar mer än ett halvt prisbasbelopp exklusive moms (29 600 kr för 2026), skrivs av över flera år, se bokföra inventarier och avskrivning.
Hemmakontor eller hyrd lokal
Hyr du en lokal eller ett kontorsrum utanför bostaden är hyran en vanlig kostnad på 5010 Lokalhyra. Arbete som du gör där ger inget schablonavdrag för hemmakontor.
Vanliga misstag
- Schablonen bokförs som kostnad. Den görs bara i NE-bilagan.
- Fel belopp. 2 000 kr gäller egen fastighet, 4 000 kr bostadsrätt och hyresrätt.
- Del av hyran bokförs. Utan ett särskilt inrättat arbetsrum får du inte dra av en del av hyran, bara schablonen.
- Under 800 timmar. Då finns inget schablonavdrag.
Hemmakontor i POY
POY gör ingen NE-bilaga, så schablonavdraget för arbetsrum lägger du in själv i Skatteverkets e-tjänst. Det du köper till hemmakontoret bokför du i POY som vanligt, och med tillägget Bilagor sparar du kvittot vid verifikationen.