Bokföra parkeringsböter, avgifter och förseningsavgifter

Böter och straffavgifter, som parkeringsböter och förseningsavgifter, får inte dras av. De bokförs på 6992 Övriga externa kostnader, ej avdragsgilla. Vanliga avgifter för att få något gjort, som parkeringsavgiften när du står på en betald plats under en tjänsteresa, är däremot avdragsgilla kostnader. Här går vi igenom de vanligaste.

Vad är avdragsgillt?

Se Skatteverkets avdragslexikon för företag.

Exempel 1: parkeringsbot

Du har en enskild firma och har fått en parkeringsbot på 900 kr när du besökte en kund. Du betalar den från firmans konto. Boten har ingen moms och är inte avdragsgill:

Kostnaden ska läggas tillbaka i inkomstdeklarationen, så att den inte sänker skatten. Det gäller även en kontrollavgift från ett privat parkeringsbolag.

Moms på kontrollavgifter från den 1 april 2027

Skatteverket anser att en kontrollavgift för parkering på tomtmark eller i parkeringshus ingår i betalningen för parkeringen, och därför har moms. Detsamma gäller en felparkeringsavgift från kommunen när du har parkerat på en avgiftsbelagd plats. Skatteverket tillämpar det på avgifter från och med den 1 april 2027. En felparkeringsavgift som inte hör ihop med en parkeringsplats, till exempel från polisen, har fortfarande ingen moms. Avgiften är fortsatt inte avdragsgill i inkomstskatten. Om momsen på den får dras av är inte klarlagt, så kontrollera med Skatteverket när du får en sådan avgift. Läs Skatteverkets ställningstagande.

Om en anställd fick boten

Betalar företaget en anställds parkeringsbot är det lön för den anställda. Det gäller också dig som äger ett aktiebolag och är anställd i det. Det gäller oavsett om bilen är företagets eller privat och om det hände på en tjänsteresa. Du drar skatt och betalar arbetsgivaravgifter på beloppet, och redovisar det i arbetsgivardeklarationen. Läs om bokföra lön.

Exempel 2: parkeringsavgift på en tjänsteresa

Du parkerar i ett parkeringshus under ett kundmöte och betalar 150 kr, varav 30 kr moms:

Parkering i garage, hos privata parkeringsbolag och på kommunens avgiftsbelagda platser på gatan har 25 % moms. Dra av momsen som står på kvittot. Visar kvittot ingen moms bokför du hela beloppet som kostnad. Kontot 5890 är inaktivt från början i POY och aktiveras i kontoplanen. Fler resekostnader finns i bokföra hotell och resor.

Exempel 3: förseningsavgift för årsredovisningen

Årsredovisningen kom in till Bolagsverket för sent, och bolaget får en förseningsavgift på 7 500 kr. Avgiften är inte avdragsgill:

Läs om tiderna och avgifterna i årsredovisning enligt K2.

Exempel 4: registrering hos Bolagsverket

Registreringsavgiften när du bildar ett aktiebolag, 2 400 kr i e-tjänsten, får inte dras av eftersom den behövs för att starta företaget. Den bokförs också på 6992. Har du betalat den privat blir det en skuld till dig. Se exemplet i starta aktiebolag.

Senare avgifter för ändringar, som att registrera en ny styrelseledamot eller ändra bolagsordningen, hör till den löpande verksamheten och bokförs som en avdragsgill kostnad på 6991 Övriga externa kostnader, avdragsgilla.

Exempel 5: hjälp med deklarationen

En redovisningskonsult tar 5 000 kr plus 1 250 kr moms för bokslutet och inkomstdeklarationen för ditt aktiebolag:

Hjälp med din privata deklaration är däremot en privat kostnad, som inte ska bokföras i företaget.

Skattetillägg och ränta på skattekontot

Skattetillägg och förseningsavgifter från Skatteverket är inte avdragsgilla, och inte heller kostnadsräntan på skattekontot. Hur de bokförs läser du i bokföra skattekontot.

Vanliga frågor

Kan jag dra av en parkeringsbot om jag var på tjänsteresa?

Nej. Böter och kontrollavgifter är aldrig avdragsgilla, oavsett varför du stod där.

Ska boten bokföras i företaget alls?

Betalar företaget boten ska den bokföras, men som en ej avdragsgill kostnad. Fick du den när du använde bilen privat är det en privat kostnad. I ett aktiebolag bokförs den då som en fordran på dig, som du betalar tillbaka direkt, eller som lön, och i en enskild firma som ett uttag.