Hotell bokför du på 5831 Kost och logi i Sverige, eller 5832 Kost och logi i utlandet, och biljetter för tåg, flyg och taxi på 5810 Biljetter. Ett hotell i Sverige har 12 % moms, även på frukosten, och persontransporter har 6 %. Moms på hotell och resor i andra länder får du inte dra av i den svenska momsdeklarationen.
Vilket konto och vilken moms?
| Kostnad | Konto | Moms i Sverige |
|---|---|---|
| Hotell, med eller utan frukost | 5831 Kost och logi i Sverige | 12 % |
| Hotell utomlands | 5832 Kost och logi i utlandet | Ingen svensk moms |
| Tåg, flyg inom Sverige, buss och taxi | 5810 Biljetter | 6 % |
| Hyrbil | 5820 Hyrbilskostnader | 25 %, hälften avdragsgill för personbil |
Kontona kommer från BAS-kontoplanen 2026.
Exempel 1: hotellnatt med frukost i Sverige
En natt på hotell med frukost kostar 1 344 kr, varav 144 kr är moms (12 %):
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 5831 Kost och logi i Sverige | 1 200 | |
| 2641 Debiterad ingående moms | 144 | |
| 1930 Företagskonto | 1 344 |
Hotellfrukost och traktamente
Frukosten bokförs tillsammans med rummet. Får en anställd traktamente för resan ska traktamentet minskas när frukosten ingår i hotellpriset, eftersom den räknas som en fri måltid. Läs mer om traktamente. Äter du middag på hotellet med en kund är det representation, se bokföra representation.
Exempel 2: hotell utomlands
Ett hotell i Tyskland kostar 1 500 kr. Den tyska momsen kan inte dras av i den svenska deklarationen, så hela beloppet blir kostnad:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 5832 Kost och logi i utlandet | 1 500 | |
| 1930 Företagskonto | 1 500 |
Inom EU kan du i stället söka tillbaka den utländska momsen i Skatteverkets e-tjänst för återbetalning av moms inom EU, senast den 30 september året efter. Det lönar sig främst vid större belopp. Läs mer om moms på köp från andra länder i köpa tjänster från utlandet.
Exempel 3: tågbiljett
En tågbiljett inom Sverige kostar 530 kr, varav 30 kr är moms (6 %):
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 5810 Biljetter | 500 | |
| 2641 Debiterad ingående moms | 30 | |
| 1930 Företagskonto | 530 |
Taxi bokförs på samma sätt. En taxiresa via en app i Sverige har också 6 % moms, om kvittot visar momsen.
Exempel 4: hyrbil
En hyrbil kostar 1 250 kr, varav 250 kr är moms. För en personbil får du dra av hälften av momsen på hyran, om bilen används i mer än ringa omfattning i verksamheten. Resten blir kostnad:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 5820 Hyrbilskostnader | 1 125 | |
| 2641 Debiterad ingående moms | 125 | |
| 1930 Företagskonto | 1 250 |
Bensin till hyrbilen bokförs på 5611 Drivmedel för personbilar, mc, m.m. med full avdragsrätt för momsen. Hyr du en bil utomlands har hyran det landets moms och bokförs som Exempel 2.
Hotell via en bokningssajt
Bokar du hotellet via en bokningssajt är det kvittot du får som avgör hur du bokför. Visar det ett hotell i Sverige med svensk moms specificerad bokför du som Exempel 1. Står det bara ett totalbelopp, eller ett utländskt bolag utan svensk moms, får du inte dra av någon moms: hela beloppet blir kostnad. Be i så fall hotellet om ett kvitto med momsen när du checkar ut. Momsen får bara dras av med ett underlag som visar den.
Resekostnad eller kost och logi?
Kost och logi är hotell och övernattning, alltså 5831 och 5832. Resekostnader, biljetter och hyrbil har egna konton. Håll isär dem, så blir det enklare att se vad resorna kostar. Måltider under en resa är inte kost och logi i bokföringen:
- en måltid med en kund eller affärskontakt är representation
- i en enskild firma är dina egna måltider på en tjänsteresa privata, medan anställda, även du som är anställd i ditt aktiebolag, kan få traktamente
Den anställda har betalat själv
Har en anställd betalat hotellet med sitt eget kort, och får tillbaka pengarna, bokförs det som ett utlägg. Kontot och momsen blir desamma, men motkontot är en skuld till den anställda tills du betalar. Se bokföra privata utlägg.
Vanliga frågor
Får jag dra av moms på hotellfrukost?
Ja, när frukosten ingår i hotellpriset och resan gäller verksamheten. Momsen på både rum och frukost är 12 %.
Vilken moms är det på flyg?
Inrikesflyg har 6 % moms. Utrikesflyg är momsfritt i Sverige, så flygbiljetter till utlandet har ingen moms att dra av.
Behöver jag spara boardingkortet?
Kvittot eller fakturan är verifikationen. Skriv på den vad resan gällde, så att det syns att den hör till verksamheten.