Skattekontot hos Skatteverket bokför du på konto 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto). Kontot ska spegla skattekontot: varje insättning och varje dragning på skattekontot blir en verifikation, och saldot på 1630 ska vara detsamma som saldot hos Skatteverket. Här ser du hur du bokför skattekontot med de vanligaste transaktionerna.
Vad är skattekontot?
Skattekontot är ett konto hos Skatteverket där alla skatter och avgifter samlas: moms, preliminärskatt, skatteavdrag och arbetsgivaravgifter för anställda, den slutliga skatten och eventuella avgifter och räntor. Du betalar in till skattekontot, och Skatteverket drar det som ska betalas på förfallodagen. Ett överskott kan du låta stå kvar eller begära tillbaka.
Var ser jag skattekontot?
Du ser skattekontot när du loggar in med e-legitimation på Skatteverkets webbplats, under Mina sidor eller i e-tjänsten Skattekonto. För ett aktiebolag behöver du vara behörig att företräda bolaget, till exempel som firmatecknare eller med ett ombudsuppdrag. Där kan du se saldot, alla händelser, kommande debiteringar och betala in eller begära utbetalning.
Enskild firma eller aktiebolag
- Aktiebolag: bolaget har ett eget skattekonto med bolagets moms, arbetsgivaravgifter, preliminärskatt och bolagsskatt. Det bokförs på 1630 i bolagets bokföring.
- Enskild firma: firman har inget eget skattekonto. Firmans moms och din F-skatt hamnar på ditt personliga skattekonto, tillsammans med din privata skatt. I firmans bokföring bokför du momsen mot 1630, men preliminärskatten och den slutliga skatten är privata och bokförs som eget uttag.
Så fungerar det
Företagets skatter och avgifter samlas på skattekontot: preliminärskatt, moms, skatteavdrag och arbetsgivaravgifter, och till slut den slutliga skatten. Skatteverket drar beloppen när de förfaller, och du sätter in pengar från företagets bankkonto.
I bokföringen sker det i två steg. Först bokför du skulden, till exempel momsen på 2650 eller personalskatten på 2710. När Skatteverket drar beloppet från skattekontot flyttar du skulden till 1630. När du betalar in pengar flyttar du dem från 1930 till 1630.
Vanliga transaktioner och motkonton
| Transaktion på skattekontot | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Inbetalning från banken | 1630 | 1930 |
| Debiterad preliminärskatt, aktiebolag | 2518 Betald F-skatt | 1630 |
| Debiterad preliminärskatt, enskild firma | 2013 Övriga egna uttag | 1630 |
| Moms att betala | 2650 Redovisningskonto för moms | 1630 |
| Moms att få tillbaka | 1630 | 2650 Redovisningskonto för moms |
| Skatteavdrag från arbetsgivardeklarationen | 2710 Personalskatt | 1630 |
| Arbetsgivaravgifter | 2730 Lagstadgade sociala avgifter och särskild löneskatt | 1630 |
| Intäktsränta | 1630 | 8314 Skattefria ränteintäkter |
| Kostnadsränta | 8423 Räntekostnader för skatter och avgifter | 1630 |
| Utbetalning till banken | 1930 | 1630 |
Kontot 2518 Betald F-skatt är inaktivt från början i POY och aktiveras i kontoplanen.
Exempel: en månad på skattekontot
Ditt aktiebolag har en anställd och redovisar moms per kvartal. Under maj 2026 händer följande på skattekontot.
Du sätter in pengar
Den 8 maj för du över 40 000 kr från företagskontot:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) | 40 000 | |
| 1930 Företagskonto | 40 000 |
Skatteverket drar preliminärskatt, moms och arbetsgivardeklarationen
Den 12 maj drar Skatteverket den debiterade preliminärskatten på 6 000 kr, momsen för första kvartalet på 12 500 kr och arbetsgivardeklarationen för april, med 8 000 kr i skatteavdrag och 10 997 kr i arbetsgivaravgifter. Du kan bokföra allt som en verifikation:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2518 Betald F-skatt | 6 000 | |
| 2650 Redovisningskonto för moms | 12 500 | |
| 2710 Personalskatt | 8 000 | |
| 2730 Lagstadgade sociala avgifter och särskild löneskatt | 10 997 | |
| 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) | 37 497 |
Hur skulderna på 2650, 2710 och 2730 uppstår står i bokföra moms och bokföra lön. Preliminärskatten går vi igenom i bokföra preliminärskatt.
Räntan
Skatteverket räknar ränta på skattekontot varje dag och för in den på kontot en gång i månaden. Har du haft ett överskott får du intäktsränta, och har du haft ett underskott betalar du kostnadsränta. Säg att du fick 12 kr i intäktsränta:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) | 12 | |
| 8314 Skattefria ränteintäkter | 12 |
Och om du i stället fick 85 kr i kostnadsränta:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 8423 Räntekostnader för skatter och avgifter | 85 | |
| 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) | 85 |
Intäktsräntan är skattefri och kostnadsräntan är inte avdragsgill. Det är därför de har egna konton: i deklarationen tar du bort intäktsräntan från resultatet och lägger tillbaka kostnadsräntan. Räntesatserna ändras med basräntan, och de aktuella finns hos Skatteverket.
Räntesatserna
Sedan den 1 december 2024 är basräntan 2,5 %. Det ger:
| Ränta | Sats |
|---|---|
| Intäktsränta | 1,125 % |
| Låg kostnadsränta | 2,5 % |
| Hög kostnadsränta | 17,5 % |
Vilken kostnadsränta som gäller beror på vad underskottet består av och hur länge det funnits. Den höga räntan tas till exempel ut på skatter som inte har betalats i tid. Räntorna följer basräntan och kan ändras under året, så kontrollera dem hos Skatteverket.
Överskjutande skatt och kvarskatt
När den slutliga skatten har räknats ut jämförs den med den preliminärskatt som redan är betald:
- Överskjutande skatt: har du betalat mer än den slutliga skatten förs skillnaden in på skattekontot. För ett aktiebolag bokförs det som i bokföra bolagsskatt, där 2512 och 2518 nollas mot 1630.
- Kvarskatt: har du betalat för lite debiteras skillnaden på skattekontot och ska betalas senast det datum som står på beslutet. Vill du undvika kostnadsränta kan du göra en extra inbetalning innan den slutliga skatten är klar.
I en enskild firma är både överskjutande skatt och kvarskatt privata, så de bokförs inte i firmans bokföring. Betalar du kvarskatten från firmans konto är det ett eget uttag.
Avgifter och förseningsavgifter
En förseningsavgift, till exempel för en momsdeklaration som kom in för sent, är inte avdragsgill. Bokför den på 6992 Övriga externa kostnader, ej avdragsgilla mot 1630.
Stäm av varje månad
Jämför saldot på 1630 med saldot på skattekontot i slutet av varje månad. Stämmer de inte saknas oftast en verifikation, till exempel en ränta, eller så har en dragning bokförts på fel datum. Använd datumen på skattekontot, inte datumen då du betalade från banken. Ett överskott på skattekontot är en fordran, ett underskott en skuld.
Förfallodagen är i regel den 12:e i månaden, och den 17:e i januari och augusti. Alla datum finns i skattekalendern.
Vanliga misstag
- Betalningen bokförs direkt mot skulden. Bokför inbetalningen mot 1630, och dragningen från 1630 mot skulden. Annars går skattekontot inte att stämma av.
- Räntan glöms. Små räntebelopp får saldot att skilja sig från skattekontot.
- Kostnadsräntan dras av. Den är inte avdragsgill och ska läggas tillbaka i deklarationen.
- F-skatten i enskild firma som kostnad. I en enskild firma är skatten privat och bokförs som eget uttag.
Skattekontot i POY
Med tillägget Skattekonto hämtar POY transaktionerna från skattekontot automatiskt, så att du slipper skriva in dem för hand. Med Bokföring+ kan du också importera ett utdrag från skattekontot som fil, eftersom importen har en färdig tolk för Skatteverket. Momsrapporten i Bokföring+ gör omföringen till 2650 som sedan dras från skattekontot.