När en betaltjänst eller plattform betalar ut pengar till dig har den redan dragit sina avgifter. Det som kommer in på kontot är alltså mindre än det du har sålt för. I bokföringen ska du ändå redovisa hela försäljningen, brutto, och avgiften som en egen kostnad. Underlaget är plattformens avräkning eller rapport, som visar försäljningen, avgifterna och utbetalningen.
Grundregeln: bokför brutto
- Försäljningen bokförs med hela beloppet kunderna betalat, med rätt moms.
- Avgiften bokförs som en kostnad, med den moms som gäller för den.
- Utbetalningen är skillnaden, och det är den som syns på kontoutdraget.
Bokför du bara nettobeloppet blir både försäljningen och momsen för låg. Stäm av varje utbetalning mot avräkningen.
Exempel 1: webbutik med Stripe
Under en vecka säljer du varor för 1 250 kr, varav 250 kr moms. Stripe drar 40 kr i avgift och betalar ut 1 210 kr. Avgifter för betalningsförmedling är normalt undantagna från moms, så avgiften har ingen moms här. Kontrollera ändå fakturan från plattformen:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Företagskonto | 1 210 | |
| 6570 Bankkostnader | 40 | |
| 3001 Försäljning inom Sverige, 25 % moms | 1 000 | |
| 2611 Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25 % | 250 |
Samma princip gäller kortinlösen, Klarna och andra betaltjänster. Läs mer om bokföra webbshop och bokföra Swish och kortbetalningar.
Exempel 2: taxiförare via Uber eller Bolt
Du kör taxi i din enskilda firma och får uppdragen via en app. Avräkningen för veckan visar resor för 5 300 kr, varav 300 kr moms (6 % på taxiresor), en avgift till plattformen på 1 250 kr och en utbetalning på 4 050 kr.
Plattformsbolaget finns i ett annat EU-land och tar inte ut moms på avgiften. Du redovisar då momsen själv med omvänd betalningsskyldighet, 25 % av 1 250 kr = 312,50 kr:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Företagskonto | 4 050 | |
| 4535 Inköp av tjänster från annat EU-land, 25 % | 1 250 | |
| 3003 Försäljning inom Sverige, 6 % moms | 5 000 | |
| 2631 Utgående moms på försäljning inom Sverige, 6 % | 300 | |
| 2645 Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet | 312,50 | |
| 2614 Utgående moms omvänd betalningsskyldighet, 25 % | 312,50 |
Hur försäljningen och avgiften ska delas upp framgår av plattformens avräkning, så följ den. Kontrollera vilket bolag som fakturerar avgiften och om det har tagit ut moms. Plattformen rapporterar också dina inkomster till Skatteverket. Läs mer om omvänd moms i köpa tjänster från utlandet.
Exempel 3: utbetalning via en marknadsplats
Säljer du via en marknadsplats som tar provision på varje försäljning gör du som i Exempel 1, men provisionen är en tjänst och kan ha moms. Har den svensk moms dras den av på 2641 Debiterad ingående moms. Kommer den från ett bolag i ett annat EU-land redovisar du omvänd moms som i Exempel 2.
Tips
- Ladda ned avräkningen för varje utbetalning och spara den som verifikation.
- Bokför per utbetalning, inte per försäljning, om plattformen samlar många små köp. Det blir färre verifikationer och lättare att stämma av.
- Håll koll på valutan. Betalar plattformen ut i euro eller dollar bokför du beloppet i kronor som kom in på kontot, se bokföra valutakurs.
Vanliga frågor
Jag säljer via en plattform men har inget företag. Hur deklarerar jag?
Då kan det vara en hobby, och inkomsten deklareras på blankett T2. Driver du det för att tjäna pengar är det näringsverksamhet, och då bör du ansöka om F-skatt. Läs om hobbyverksamhet.
Ska jag bokföra varje resa eller försäljning för sig?
Nej. Plattformens avräkning för en period räcker som underlag, så länge den visar försäljningen, momsen, avgifterna och utbetalningen. Kör du taxi är det dessutom taxametern, som ska vara ansluten till en redovisningscentral, som registrerar resorna. Spara rapporterna därifrån tillsammans med avräkningen.
Får jag bokföra bara det som kommer in på kontot?
Nej. Försäljningen ska redovisas brutto. Annars blir den utgående momsen för låg, och du missar att dra av avgiften.