Lokalhyra bokför du på konto 5010 Lokalhyra. Om hyran har moms bokför du momsen på 2641 och drar av den. Har den ingen moms bokför du hela beloppet som kostnad. Vilket det blir beror på om hyresvärden har valt att ta ut moms på hyran.
Här går vi igenom båda fallen, och hur du gör när hyran betalas i förskott över ett årsskifte. Kontona kommer från BAS-kontoplanen 2026.
Moms på hyra: huvudregeln och frivillig skattskyldighet
Att hyra ut en lokal är som huvudregel momsfritt. Hyresvärden får dock välja att ta ut moms om du som hyresgäst använder lokalen i en momspliktig verksamhet. Det kallades tidigare frivillig skattskyldighet och heter i dag frivillig beskattning i momslagen.
Enligt Skatteverket krävs bland annat att:
- du använder lokalen stadigvarande i en momspliktig verksamhet
- uthyrningen sker kontinuerligt
- hyresavtalet gäller tills vidare eller i minst ett år
Hyresvärden visar att den har valt frivillig beskattning genom att ta ut moms på hyresavin. Det är alltså avin du ska titta på: står det 25 % moms, bokför du momsen och drar av den. Läs mer om uthyrning och frivillig beskattning hos Skatteverket.
Driver du en momsfri verksamhet, till exempel vård, kan hyresvärden inte ta ut moms av dig, och hyran bokförs utan moms.
Exempel 1: lokalhyra utan moms
Du hyr en lokal för 8 000 kr i månaden. Hyresvärden tar inte ut moms. Du betalar oktoberhyran den 30 september:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 5010 Lokalhyra | 8 000 | |
| 1930 Företagskonto | 8 000 |
Exempel 2: lokalhyra med moms
Hyresvärden har frivillig beskattning, och hyran är 10 000 kr plus 25 % moms, alltså 12 500 kr i månaden:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 5010 Lokalhyra | 10 000 | |
| 2641 Debiterad ingående moms | 2 500 | |
| 1930 Företagskonto | 12 500 |
Momsen på 2 500 kr får du tillbaka i momsdeklarationen, så den verkliga kostnaden för lokalen är 10 000 kr.
Bokför du med fakturametoden bokför du avin mot 2440 Leverantörsskulder när den kommer, och betalningen för sig. Se bokföra leverantörsfaktura.
Exempel 3: kvartalshyra som betalas i förskott
Hyran betalas ofta per kvartal i förskott. Det blir en fråga i bokslutet när du betalar nästa års hyra före årsskiftet.
Säg att räkenskapsåret är kalenderår. Den 30 december 2026 betalar du hyran för januari till mars 2027: 30 000 kr plus 7 500 kr moms. Du bokför först betalningen som vanligt:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 5010 Lokalhyra | 30 000 | |
| 2641 Debiterad ingående moms | 7 500 | |
| 1930 Företagskonto | 37 500 |
Hyran gäller nästa år, så i bokslutet den 31 december 2026 flyttar du den till en förutbetald kostnad:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1710 Förutbetalda hyreskostnader | 30 000 | |
| 5010 Lokalhyra | 30 000 |
Den 1 januari 2027 vänder du verifikationen, med 5010 i debet och 1710 i kredit, så att kostnaden hamnar på 2027. Momsen påverkas inte av periodiseringen och dras av när fakturan bokförs. Mer om principen i periodisering.
Andra kostnader för lokalen
| Kostnad | Konto |
|---|---|
| Lokalhyra | 5010 Lokalhyra |
| Tillägg för el, om det står för sig på avin | 5020 El |
| Värme | 5030 Värme |
| Städning | 5060 Städning och renhållning |
| Reparationer av lokalen | 5070 Reparation och underhåll av lokaler |
Ingår el och värme i hyran behöver du inte dela upp beloppet. Bokför hela hyran på 5010.
Kontor hemma
Har du kontor i din bostad finns ingen hyresavi att bokföra. I en enskild firma kan du i stället få ett schablonavdrag eller avdrag för merkostnader i deklarationen. Det beskrivs i avdrag för hemmakontor.
Vanliga misstag
- Moms dras av fast avin saknar moms. Har hyresvärden inte tagit ut moms finns ingen moms att dra av.
- Förskottshyra blir årets kostnad. Hyra för nästa år ska flyttas till 1710 i bokslutet.
- Depositionen bokförs som kostnad. En hyresdeposition är pengar du får tillbaka och är en fordran, inte en kostnad.
- Hela avin bokförs på 5010 med moms inräknad. Då går du miste om momsavdraget, och kostnaden blir 25 % för hög.
Hyra i POY
För en hyra som är lika varje månad kan du spara en konteringsmall i POY, så blir varje månads verifikation ett par klick. Med tillägget Bilagor sparar du hyresavin vid verifikationen.