Hur du bokför en kundfaktura beror på vilken metod företaget använder. Med fakturametoden bokför du fakturan när du skickar den och betalningen när den kommer. Med kontantmetoden bokför du allt först när kunden betalar. Här är båda metoderna med exempel, och vad du gör vid delbetalning.
Fakturametoden eller kontantmetoden
Skatteverket kallar metoderna faktureringsmetoden och bokslutsmetoden. I vardagen säger de flesta fakturametoden och kontantmetoden.
| Fakturametoden | Kontantmetoden | |
|---|---|---|
| När fakturan bokförs | När den skickas | När den betalas |
| Kundfordringar under året | Ja, på 1510 | Nej |
| Momsen redovisas | För perioden då fakturan bokförs | För perioden då betalningen kommer |
| Vem får använda den | Alla | Företag med nettoomsättning på högst 3 miljoner kr |
| Obetalda fakturor vid årets slut | Finns redan i bokföringen | Ska bokföras i bokslutet |
Med kontantmetoden ska obetalda kundfakturor bokföras vid räkenskapsårets slut, och momsen på dem redovisas i den sista momsdeklarationen för året. Läs mer hos Skatteverket.
Exempel med fakturametoden
Du skickar en faktura den 5 november 2026 för en konsulttjänst: 10 000 kr plus 25 % moms, totalt 12 500 kr. Betalningsvillkoret är 30 dagar.
Steg 1: Fakturan skickas
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1510 Kundfordringar | 12 500 | |
| 3001 Försäljning inom Sverige, 25 % moms | 10 000 | |
| 2611 Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25 % | 2 500 |
Intäkten och momsen hör till november, även om pengarna kommer i december. Momsen redovisas alltså för den period då fakturan är daterad.
Steg 2: Kunden betalar
Den 5 december kommer 12 500 kr in på företagskontot:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Företagskonto | 12 500 | |
| 1510 Kundfordringar | 12 500 |
Nu är saldot för fakturan på 1510 noll. Betalningen påverkar varken intäkten eller momsen.
Exempel med kontantmetoden
Samma faktura, men företaget använder kontantmetoden. När fakturan skickas bokför du ingenting. Spara en kopia av fakturan, den blir verifikation när betalningen kommer.
När kunden betalar den 5 december bokför du hela försäljningen:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Företagskonto | 12 500 | |
| 3001 Försäljning inom Sverige, 25 % moms | 10 000 | |
| 2611 Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25 % | 2 500 |
Momsen redovisas för december, inte november.
Obetald faktura vid årets slut
Har kunden inte betalat den 31 december bokför du fakturan som en kundfordran, precis som med fakturametoden:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1510 Kundfordringar | 12 500 | |
| 3001 Försäljning inom Sverige, 25 % moms | 10 000 | |
| 2611 Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25 % | 2 500 |
När betalningen kommer i januari bokför du 1930 mot 1510. Bokför inte försäljningen en gång till.
Delbetalning
Ibland betalar kunden en del av fakturan, eller ni kommer överens om en avbetalning. Med fakturametoden bokför du varje betalning mot kundfordran.
Kunden betalar 5 000 kr av fakturan på 12 500 kr:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Företagskonto | 5 000 | |
| 1510 Kundfordringar | 5 000 |
Kvar på 1510 är 7 500 kr. När resten betalas bokför du det på samma sätt.
Med kontantmetoden bokför du delbetalningen som försäljning, och delar upp beloppet i intäkt och moms. 5 000 kr inklusive 25 % moms är 4 000 kr plus 1 000 kr moms:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Företagskonto | 5 000 | |
| 3001 Försäljning inom Sverige, 25 % moms | 4 000 | |
| 2611 Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25 % | 1 000 |
När kunden betalar fel belopp
- Några kronor för lite eller för mycket. Skriv av skillnaden på 3740 Öres- och kronutjämning. Se öresavrundning.
- Kunden har dragit av något. Är det en reklamation eller rabatt ska du skicka en kreditfaktura. Se bokföra kreditfaktura.
- Kunden betalar inte alls. Skicka en påminnelse. Om fordran till slut inte går att få in bokför du en kundförlust, se bokföra kundförlust.
- Kunden betalar i förväg. Då är det ett förskott, se bokföra förskott från kund.
Faktura till kund i ett annat land
Säljer du en tjänst till ett företag i ett annat EU-land tar du i regel inte ut moms. Fakturan bokförs på 3308 Försäljning tjänster till annat EU-land, utan momskonto. Fakturerar du i euro bokför du fakturan och betalningen i kronor. Skillnaden när kursen har ändrats är en valutakursdifferens, se bokföra valutakurs.
Vanliga misstag
- Försäljningen bokförs två gånger, både när fakturan skickas och när den betalas. Med fakturametoden bokförs betalningen bara mot 1510.
- Kontantmetoden utan årsbokslut av fordringar. Obetalda fakturor ska med i bokslutet.
- Betalningen bokförs mot fel faktura. Kontrollera OCR-nummer eller fakturanummer, så att rätt fordran nollas.
- Fakturan saknar uppgifter som fakturadatum, löpnummer, kundens namn, momsbelopp och momssats. Läs mer om vad en faktura ska innehålla med fakturamallen.
Kundfakturor i POY
Med tillägget Fakturering skapar du fakturor med OCR-nummer, betalnings-QR och Swish-QR, och skickar dem med e-post. POY gör ett bokföringsutkast för fakturan och för betalningen, med fakturametoden eller kontantmetoden. Påminnelser med avgift och dröjsmålsränta finns också.