Ett aktiebolag betalar sin inkomstskatt i förskott, som debiterad preliminärskatt varje månad. Du bokför preliminärskatten för aktiebolag på 2518 Betald F-skatt när Skatteverket drar den från skattekontot. När året är slut stämmer du av den mot den beräknade bolagsskatten, och mellanskillnaden blir kvarskatt eller pengar tillbaka.
Så fungerar preliminärskatten
Skatteverket räknar ut preliminärskatten utifrån den preliminära inkomstdeklarationen, eller utifrån förra årets resultat. Skatten betalas med lika stora belopp varje månad, och ska finnas på skattekontot på förfallodagen. Du får ingen faktura.
| Fråga | Svar |
|---|---|
| Vilka månader? | Från räkenskapsårets andra månad till och med månaden efter att det slutat |
| Räkenskapsår = kalenderår 2026 | Februari 2026 till och med januari 2027, tolv betalningar |
| Förfallodag | Den 12:e i månaden, den 17:e i januari och augusti |
| Ändra beloppet | Lämna en ny preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket |
Läs mer om preliminärskatt för företag hos Skatteverket.
Exempel: preliminärskatt på 6 000 kr i månaden
Ditt aktiebolag har räkenskapsår som följer kalenderåret och en debiterad preliminärskatt på 6 000 kr i månaden, alltså 72 000 kr för inkomståret 2026.
Steg 1: Du betalar in till skattekontot
Inbetalningen är en överföring mellan två av bolagets konton:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) | 6 000 | |
| 1930 Företagskonto | 6 000 |
Steg 2: Skatteverket drar preliminärskatten
Den 12 februari 2026 dras skatten från skattekontot:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2518 Betald F-skatt | 6 000 | |
| 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) | 6 000 |
Samma sak upprepas varje månad. Preliminärskatten är ingen kostnad. Den är en förskottsbetalning av en skatteskuld, därför bokförs den på ett skuldkonto. Mer om skattekontot står i bokföra skattekontot.
Januari året efter
Den sista betalningen för inkomståret 2026 dras den 17 januari 2027. Den bokför du på 2518 i det nya året, precis som de andra. Vid bokslutet den 31 december 2026 står det alltså 11 × 6 000 = 66 000 kr på 2518.
Steg 3: Bokslutet
I bokslutet räknar du ut bolagets skatt för året och bokför den på 2512 Beräknad inkomstskatt. Säg att den beräknade skatten blir 61 800 kr, se bokföra bolagsskatt för hur den räknas fram:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 8910 Skatt som belastar årets resultat | 61 800 | |
| 2512 Beräknad inkomstskatt | 61 800 |
Nu kan du jämföra. Bolaget har betalat eller ska betala 72 000 kr i preliminärskatt, men skatten blir bara 61 800 kr. Bolaget har alltså betalat 10 200 kr för mycket och får tillbaka det. I balansräkningen redovisas 2512 och 2518 tillsammans som en skatteskuld eller skattefordran.
Steg 4: Den slutliga skatten
När Skatteverket har gått igenom inkomstdeklarationen räknas den slutliga skatten ut, och preliminärskatten räknas av mot den på skattekontot. Då nollar du 2512 och 2518:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2512 Beräknad inkomstskatt | 61 800 | |
| 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) | 10 200 | |
| 2518 Betald F-skatt | 72 000 |
Överskottet på skattekontot kan du låta stå kvar eller begära tillbaka till banken.
Om preliminärskatten är för låg
Har bolaget gått bättre än väntat blir det kvarskatt. På kvarskatt tar Skatteverket ut kostnadsränta. För ett räkenskapsår som slutar den 31 december 2026 räknas räntan från den 13 februari 2027. På belopp upp till 30 000 kr räknas ingen kostnadsränta från den 13 februari till och med den 3 maj 2027.
Du kan undvika räntan med en extra inbetalning till skattekontot i tid, ofta kallad fyllnadsinbetalning. Ännu bättre är att lämna en ny preliminär inkomstdeklaration under året, så att månadsbeloppet höjs. Inbetalningen bokför du som en vanlig insättning, 1630 i debet och 1930 i kredit. Kostnadsräntan är inte avdragsgill.
Om du har enskild firma
I en enskild firma är F-skatten ägarens privata skatt. Den bokförs som ett eget uttag på 2013 Övriga egna uttag när den dras från skattekontot, och inte på 2518. Läs mer i F-skatt och preliminärskatt.
Vanliga misstag
- Preliminärskatten bokförs som kostnad. Den hör hemma på 2518. Kostnaden är bolagsskatten på 8910.
- Januaribetalningen glöms. Den sista betalningen för året dras i januari och ska räknas med i avstämningen.
- 2518 nollas aldrig. När den slutliga skatten kommer ska 2512 och 2518 bokas mot varandra.
- Ingen ny preliminär deklaration. Går bolaget mycket bättre än väntat blir kvarskatten stor, med ränta.
Preliminärskatt i POY
Med tillägget Skattekonto hämtar POY transaktionerna från skattekontot automatiskt, så dragningarna av preliminärskatten kommer in utan att du skriver av dem. För aktiebolag räknar Bokföring+ fram bolagsskatten och ger underlag för INK2, och bokslutshjälpen leder dig genom bokslutet.
Aktivera kontona i POY
Kontona 2518 Betald F-skatt och 2512 Beräknad inkomstskatt är inaktiva från början i POY:s kontoplaner för K2 och K3. BAS markerar ett urval av konton som räcker för de flesta företag, och i POY är det urvalet aktivt från början. Behöver du något av kontona aktiverar du det under Kontoplan, så går det att välja när du bokför. Hur du gör står under Aktiva och inaktiva konton i kontoplan och kontering.