Annonser från en svensk leverantör bokför du på konto 5910 Annonsering, med momsen på 2641. Google Ads och Facebook-annonser säljs till svenska företag från bolag i Irland, utan moms. Då bokför du kostnaden på 4535 och räknar själv ut momsen med omvänd betalningsskyldighet, så att köpet hamnar i ruta 21, 30 och 48 i momsdeklarationen.
Här är exempel på båda, med konton från BAS-kontoplanen 2026.
Vilket konto
| Kostnad | Konto |
|---|---|
| Annonser i svenska medier och på svenska sajter | 5910 Annonsering |
| Reklamtrycksaker och utskick | 5930 Reklamtrycksaker och direktreklam |
| Mässor och utställningar | 5940 Utställningar och mässor |
| Reklamgåvor och varuprover | 5960 Varuprover, reklamgåvor, presentreklam och tävlingar |
| Annonser köpta från ett annat EU-land | 4535 Inköp av tjänster från annat EU-land, 25 % |
| Annonser köpta från ett land utanför EU | 4531 Inköp av tjänster från ett land utanför EU, 25 % moms |
Utgifter för reklam och marknadsföring är normalt avdragsgilla.
Exempel 1: annons i en svensk tidning
Du köper en annons i en lokaltidning för 4 000 kr plus 25 % moms:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 5910 Annonsering | 4 000 | |
| 2641 Debiterad ingående moms | 1 000 | |
| 1930 Företagskonto | 5 000 |
Google Ads och Facebook-annonser: omvänd moms
Google Ads säljs till företag i Sverige av Google Ireland Limited, och annonser på Facebook och Instagram av Meta Platforms Ireland Limited. Båda är bolag i ett annat EU-land. När ett företag köper en tjänst av ett företag i ett annat EU-land ska säljaren i regel inte ta ut moms. I stället redovisar du momsen själv. Det kallas omvänd betalningsskyldighet.
Det förutsätter att du har lagt in företagets momsregistreringsnummer i annonskontot. Har du inte gjort det tar leverantören ut svensk moms, som om du vore privatperson. Den momsen kan du i regel inte dra av.
Har företaget full avdragsrätt tar momsen ut sig själv: du bokför den både som utgående moms på 2614 och som ingående moms på 2645. Du betalar alltså ingen extra moms, men köpet ska med i momsdeklarationen. Läs mer om köp av tjänster från andra EU-länder hos Skatteverket.
Exempel 2: Google Ads för en månad
Google skickar en faktura på 3 000 kr för oktober, utan moms och med texten "Reverse charge". Momsen du räknar fram är 3 000 × 25 % = 750 kr:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 4535 Inköp av tjänster från annat EU-land, 25 % | 3 000 | |
| 1930 Företagskonto | 3 000 | |
| 2645 Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet | 750 | |
| 2614 Utgående moms omvänd betalningsskyldighet, 25 % | 750 |
Exempel 3: Facebook-annonser
Meta drar 1 500 kr från företagets kort när annonserna har kostat ett visst belopp. Under en månad blir det tre dragningar, sammanlagt 4 500 kr. Du kan bokföra varje kvitto för sig, eller alla för månaden i en verifikation:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 4535 Inköp av tjänster från annat EU-land, 25 % | 4 500 | |
| 1930 Företagskonto | 4 500 | |
| 2645 Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet | 1 125 | |
| 2614 Utgående moms omvänd betalningsskyldighet, 25 % | 1 125 |
Ladda ned kvittona från annonskontot och spara dem som underlag.
Så hamnar det i momsdeklarationen
För oktober, med båda exemplen ovan:
| Ruta | Vad | Belopp |
|---|---|---|
| 21 | Inköp av tjänster från ett annat EU-land | 7 500 |
| 30 | Utgående moms 25 % på inköpen | 1 875 |
| 48 | Ingående moms att dra av | 1 875 |
Netto blir det noll att betala för annonserna. Konto 4535 är det konto i BAS som hör till ruta 21, och därför bokförs annonserna där i stället för på 5910.
Köper du annonser från ett företag utanför EU bokför du på 4531 i stället, och beloppet hamnar i ruta 22. Momsen redovisas i ruta 30 och 48 på samma sätt.
Om du har momsbefrielse
Har företaget momsbefrielse, eller säljer bara momsfritt, får du inte dra av momsen men kan ändå behöva redovisa den omvända momsen. Läs momsbefrielse innan du börjar annonsera från utländska plattformar.
Annonser betalda i utländsk valuta
Bokföringen sker i kronor. Dras beloppet i euro eller dollar från ett svenskt kort använder du beloppet i kronor som drogs från kontot. Se bokföra valuta.
Vanliga misstag
- Bara kostnaden bokförs. Den omvända momsen ska ändå med i momsdeklarationen, även om den blir noll netto.
- Annonserna på 5910 med utländsk faktura. Då kommer köpet inte med i ruta 21.
- Inget momsregistreringsnummer i annonskontot. Då får du en faktura med svensk moms som du inte kan dra av.
- Kortdragningarna saknar underlag. Ett kontoutdrag räcker inte. Ladda ned kvittona.
Annonser i POY
Med tillägget Filanalys läser POY av kvittot från annonskontot och föreslår konteringen utifrån tidigare bokföring. Med Bokföring+ visar momsrapporten rutorna 21, 30 och 48, och du laddar ned den som en fil till Skatteverkets e-tjänst. Se även bokföra moms.
Aktivera kontona i POY
Kontona 5910 Annonsering, 5930 Reklamtrycksaker och direktreklam, 5940 Utställningar och mässor och 5960 Varuprover, reklamgåvor, presentreklam och tävlingar är inaktiva från början i POY:s kontoplaner för K2 och K3. BAS markerar ett urval av konton som räcker för de flesta företag, och i POY är det urvalet aktivt från början. Behöver du något av kontona aktiverar du det under Kontoplan, så går det att välja när du bokför. Hur du gör står under Aktiva och inaktiva konton i kontoplan och kontering.