Att starta enskild firma är den enklaste vägen till ett eget företag. Du behöver inget startkapital, och i de flesta fall räcker det att anmäla firman till Skatteverket och ansöka om F-skatt. Från första affärshändelsen är du bokföringsskyldig, så det lönar sig att sätta upp bokföringen direkt.
Steg 1: Anmäl firman och ansök om F-skatt
Du anmäler verksamheten till Skatteverket, enklast via e-tjänsten på verksamt.se. I samma ansökan ansöker du om F-skatt och, om det behövs, momsregistrering.
I ansökan uppskattar du vad firman kommer att gå med i vinst under året. Utifrån det räknar Skatteverket ut din preliminära skatt, som du sedan betalar varje månad. Betalningen ska vara inne den 12:e varje månad, och den 17:e i januari och augusti. Läs mer i F-skatt.
Ändras dina förutsättningar kan du lämna en ny preliminär inkomstdeklaration, så att den preliminära skatten följer den verkliga vinsten. Då slipper du en stor restskatt.
Steg 2: Moms
Säljer du momspliktiga varor eller tjänster ska du normalt momsregistrera dig. Är försäljningen högst 120 000 kr exklusive moms per kalenderår, och har den inte varit högre något av de två föregående åren, är du befriad från moms utan att ansöka om det. Då tar du inte ut moms och drar inte av moms. Du kan välja att momsregistrera dig ändå. Läs mer om momsregistrering och momsbefrielse.
Steg 3: Bolagsverket, oftast frivilligt
För de flesta är det frivilligt att registrera en enskild firma hos Bolagsverket. Registreringen ger skydd för firmanamnet. Den är obligatorisk bara för stora firmor och i vissa särskilda fall, till exempel när en viss verksamhet kräver det. Läs mer hos Bolagsverket.
Steg 4: Ett eget bankkonto
Det finns inget krav i lag på ett separat bankkonto för en enskild firma, men det gör bokföringen mycket enklare. När allt som rör firman går via ett konto blir varje rad på kontoutdraget en verifikation, och privata köp blandas inte in.
Steg 5: Bokför från första dagen
Alla affärshändelser i firman ska bokföras, och varje verifikation ska ha ett underlag. Det första du bokför är oftast pengarna du själv sätter in.
Exempel: du sätter in startpengar
Du för över 25 000 kr från ditt privata konto till firmans nya konto:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Företagskonto | 25 000 | |
| 2018 Övriga egna insättningar | 25 000 |
Exempel: du betalar ett inköp privat
Innan företagskortet har kommit köper du en webbplatsmall för 1 250 kr inklusive moms med ditt privata kort. Firman har momsregistrerats, så momsen får dras av. Utlägget räknas som en insättning från dig:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 5420 Programvaror | 1 000 | |
| 2641 Debiterad ingående moms | 250 | |
| 2018 Övriga egna insättningar | 1 250 |
Spara kvittot, det är verifikationen. Läs mer i bokföra privata utlägg.
Exempel: den första fakturan betalas
Kunden betalar 6 250 kr för ett uppdrag på 5 000 kr plus moms:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Företagskonto | 6 250 | |
| 3001 Försäljning inom Sverige, 25 % moms | 5 000 | |
| 2611 Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25 % | 1 250 |
Vad du behöver ha koll på första året
| Vad | När |
|---|---|
| Preliminär skatt (F-skatt) | Den 12:e varje månad, den 17:e i januari och augusti |
| Momsdeklaration | Per år, kvartal eller månad, beroende på hur stor försäljningen är |
| Bokslut | Per 31 december, räkenskapsåret är alltid kalenderår |
| Deklaration med NE-bilaga | Våren året efter |
Med en nettoomsättning på högst 3 miljoner kr får du bokföra med kontantmetoden och göra ett förenklat årsbokslut. Inför deklarationen fyller du i NE-bilagan. Datumen för ditt företag hittar du i skattekalendern.
Vanliga misstag
- Bokföringen börjar för sent. Det är lättare att bokföra varje vecka än att leta kvitton i april året efter.
- För låg preliminärskatt. Vinsten blir ofta större än man gissade. Lämna en ny preliminär inkomstdeklaration när du märker det.
- Privata och företagets pengar blandas. Ett separat konto löser det mesta.
- Startpengarna bokförs som intäkt. Pengar du själv sätter in är en insättning på 2018, inte försäljning.
Starta enskild firma i POY
I POY väljer du enskild firma som företagsform och sedan en K1-kontoplan om du gör förenklat årsbokslut eller en K2-kontoplan om du gör årsbokslut. K2-planen har alla konton för eget kapital i 2010-serien, som 2013 Övriga egna uttag och 2018 Övriga egna insättningar. K1-planerna är mindre och saknar flera av dem, men du kan lägga till dem under Kontoplan med Skapa nytt konto. Du kan börja gratis med upp till 50 transaktioner per år. Med Bokföring+ kan du importera kontoutdraget som fil och få momsrapporten ruta för ruta, och med tillägget Fakturering skickar du fakturor med OCR-nummer och Swish-QR. Mer om grunderna finns i bokföring i enskild firma.