Du får låna ut pengar till ditt eget aktiebolag. Låneförbudet gäller bara åt andra hållet, när bolaget lånar ut till dig. Lånet bokförs som en skuld till dig, på 2393 Lån från närstående personer om det löper längre än ett år, annars på 2893. Här visar vi konteringen, vad skuldebrevet bör innehålla och vad som gäller om bolaget betalar ränta.
Välj rätt konto
| Konto | När |
|---|---|
| 2393 Lån från närstående personer, långfristig del | Lånet ska betalas tillbaka om mer än tolv månader |
| 2893 Skulder till närstående personer, kortfristig del | Lånet ska betalas tillbaka inom tolv månader, eller är ett tillfälligt lån |
Båda kontona är skulder. Ett lån är alltså inte eget kapital och stärker inte bolagets egna kapital. Ska det egna kapitalet förstärkas behövs ett aktieägartillskott.
Lån från en bank bokförs på andra konton, se bokföra banklån.
Skriv ett skuldebrev
Det finns inget formkrav för ett lån mellan dig och bolaget, men skriv ett skuldebrev. Det är underlaget för verifikationen och visar senare att pengarna är ett lån och inte ett tillskott. Ta med:
- långivare och låntagare, med personnummer och organisationsnummer
- lånebeloppet och datum för utbetalningen
- räntan, eller att lånet är räntefritt
- hur och när lånet ska betalas tillbaka
- underskrifter från dig och från bolaget (styrelsen eller den som tecknar firman)
Exempel: lån på 100 000 kr
Du lånar ut 100 000 kr till bolaget, som ska betalas tillbaka om tre år. Räntan är 5 % per år. När pengarna kommer in på bolagets konto:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Företagskonto | 100 000 | |
| 2393 Lån från närstående personer, långfristig del | 100 000 |
Ränta på lånet
Ett räntefritt lån är enklast och helt tillåtet. Betalar bolaget ränta till dig gäller tre saker:
- Räntan ska vara marknadsmässig. Bolaget får bara dra av ränta upp till en marknadsmässig nivå.
- Bolaget gör skatteavdrag med 30 %. När ett fåmansföretag betalar ränta på ett lån från en delägare ska bolaget alltid göra skatteavdrag, oavsett belopp.
- Bolaget lämnar kontrolluppgift KU20 om räntan senast den 31 januari året efter, oavsett belopp. Från inkomstår 2026 lämnas den digitalt.
Källa: Skatteverket om kontrolluppgift för ränta.
Efter ett år betalar bolaget räntan, 100 000 × 5 % = 5 000 kr. Bolaget drar 30 % skatt, 1 500 kr, och betalar ut 3 500 kr till dig. Skatteavdraget är en skuld till Skatteverket tills det har betalats in:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 8410 Räntekostnader för långfristiga skulder | 5 000 | |
| 2710 Personalskatt | 1 500 | |
| 1930 Företagskonto | 3 500 |
Hos dig är räntan en kapitalinkomst, och de 1 500 kr räknas av mot din skatt i deklarationen. För ett kortfristigt lån på 2893 använder du 8420 Räntekostnader för kortfristiga skulder i stället för 8410.
Återbetalning av lånet
När bolaget betalar tillbaka hela eller delar av lånet minskar skulden. Återbetalningen är inte en inkomst för dig och beskattas inte, eftersom det är dina egna pengar som kommer tillbaka. Bolaget betalar tillbaka 40 000 kr:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2393 Lån från närstående personer, långfristig del | 40 000 | |
| 1930 Företagskonto | 40 000 |
Är bolaget skyldigt dig pengar kan återbetalningen vara ett bra sätt att få ut pengar utan skatt. Det och de andra sätten finns i ta ut pengar ur aktiebolag.
Utlägg som blir ett lån
Betalar du en faktura åt bolaget med privata pengar och bolaget inte ersätter dig direkt, är det också ett lån. Bokför kostnaden som vanligt och skulden till dig på 2893. Det är praktiskt att samla sådana belopp på 2893 och stämma av kontot regelbundet.
Vanliga misstag
- Lånet bokförs som eget kapital, till exempel på 2081 eller 2093. Ett lån är en skuld.
- Lån och förbjudet lån blandas ihop. Att du lånar ut till bolaget är tillåtet. Att bolaget lånar ut till dig är det i regel inte, se förbjudna lån.
- Ränta utan skatteavdrag och KU20. Båda gäller även för små belopp.
- Inget skuldebrev. Utan det är det svårt att visa vad som är lån och vad som är tillskott.
Lån från ägaren i POY
POY har ingen särskild funktion för lån från ägaren. Du bokför lånet, räntan och återbetalningarna som vanliga verifikationer med kontona ovan, och huvudboken visar hur mycket bolaget är skyldigt dig. Skuldebrevet kan du spara vid verifikationen med tillägget Bilagor.
Aktivera kontot i POY
Kontot 2893 Skulder till närstående personer, kortfristig del är inaktivt från början i POY:s kontoplaner för K2 och K3. BAS markerar ett urval av konton som räcker för de flesta företag, och i POY är det urvalet aktivt från början. Behöver du kontot aktiverar du det under Kontoplan, så går det att välja när du bokför. Hur du gör står under Aktiva och inaktiva konton i kontoplan och kontering.