Det finns fyra vanliga sätt att ta ut pengar ur aktiebolag: lön, utdelning, ersättning för utlägg och återbetalning av pengar som du har lånat ut till bolaget. Att bara föra över pengar från bolagskontot till privatkontot räknas i regel som ett förbjudet lån. Här jämför vi sätten och visar hur vart och ett bokförs.
Fyra sätt att ta ut pengar
| Sätt | Skatt i bolaget | Skatt för dig | När |
|---|---|---|---|
| Lön | Avdragsgill kostnad, plus arbetsgivaravgifter på 31,42 % | Inkomstskatt som på all lön, dras via skatteavdrag | När som helst, varje månad |
| Utdelning | Inget avdrag, betalas av vinst efter 20,6 % bolagsskatt | 20 % inom gränsbeloppet i ett fåmansföretag | Efter beslut på bolagsstämman |
| Ersättning för utlägg | Vanlig kostnad för bolaget | Ingen skatt | När du har lagt ut pengar för bolaget |
| Återbetalning av lån | Ingen | Ingen skatt | Enligt skuldebrevet |
Lön och utdelning är de sätt som ger dig pengar av bolagets vinst. Utlägg och lån är dina egna pengar som kommer tillbaka.
Lön
Lönen är en kostnad i bolaget och minskar vinsten och bolagsskatten. Bolaget betalar arbetsgivaravgifter ovanpå lönen och drar skatt enligt din skattetabell. Lön ger också rätt till pension och sjukpenning, och den påverkar gränsbeloppet för utdelning.
Exempel: du tar ut 40 000 kr i månadslön, och skatteavdraget enligt tabellen är 9 800 kr. Du är född 1980, så full arbetsgivaravgift gäller: 40 000 × 31,42 % = 12 568 kr.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 7220 Löner till företagsledare | 40 000 | |
| 2710 Personalskatt | 9 800 | |
| 1930 Företagskonto | 30 200 |
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 7511 Arbetsgivaravgifter för löner och ersättningar | 12 568 | |
| 2730 Lagstadgade sociala avgifter och särskild löneskatt | 12 568 |
Lönen kostar alltså bolaget 52 568 kr, och du får 30 200 kr. Skatten och avgifterna redovisas i arbetsgivardeklarationen. Hela flödet finns i bokföra lön.
Utdelning
Utdelning betalas av vinsten efter bolagsskatt och kräver ett beslut på bolagsstämman. Den får bara tas från det fria egna kapitalet. I ett fåmansföretag beskattas utdelning inom gränsbeloppet med 20 %, och det som går över beskattas i stället som lön. Hur gränsbeloppet räknas ut står i K10 och gränsbelopp, och konteringen i bokföra utdelning.
Lön eller utdelning?
Det finns inget svar som passar alla. Lön ger pension och trygghet och minskar bolagsskatten. Utdelning inom gränsbeloppet ger lägre skatt på de pengar som tas ut. Många ägare tar en lön de kan leva på och lägger resten som utdelning. Räkna på din egen situation med kalkylatorn lön eller utdelning.
Ersättning för utlägg
Har du betalat något åt bolaget med privata pengar får bolaget betala tillbaka beloppet. Det är ingen inkomst för dig. Kvittot är underlaget, och står bolaget på kvittot kan momsen dras av.
Exempel: du köper en skrivare till kontoret för 1 250 kr inklusive 250 kr moms med ditt privata kort. Bolaget betalar tillbaka beloppet till ditt konto:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 5410 Förbrukningsinventarier | 1 000 | |
| 2641 Debiterad ingående moms | 250 | |
| 1930 Företagskonto | 1 250 |
Betalar bolaget tillbaka senare bokför du först skulden till dig på 2893 och sedan utbetalningen. Bilersättning för körning med egen bil i tjänsten är också en skattefri ersättning upp till en schablon, se milersättning.
Återbetalning av lån
Har du lånat ut pengar till bolaget kan bolaget betala tillbaka dem utan skatt. Exempel: bolaget betalar tillbaka 30 000 kr av ett lån som står på 2393:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2393 Lån från närstående personer, långfristig del | 30 000 | |
| 1930 Företagskonto | 30 000 |
Läs mer i låna ut pengar till eget bolag. Samma sak gäller ett villkorat aktieägartillskott, som kan betalas tillbaka utan skatt efter beslut på bolagsstämman.
Det här fungerar inte
- Föra över pengar utan beslut. Det blir ett förbjudet lån som beskattas som lön, utan att bolaget får avdrag.
- Betala privata kostnader med företagskortet. Samma sak.
- Utdelning utan stämmobeslut. Utdelning kan inte tas ut i förskott. Vill du ha utdelning under året kan en extra bolagsstämma besluta om den, men bara från fritt eget kapital enligt den senast fastställda balansräkningen.
- Ta ut aktiekapitalet. Aktiekapitalet är bundet och kan inte delas ut.
Vanliga misstag
- Arbetsgivaravgifterna glöms bort när lönen räknas fram. Lönen kostar bolaget nästan en tredjedel mer än bruttolönen.
- Utlägg utan kvitto. Då finns inget underlag för vare sig kostnaden eller momsen.
- Lån och tillskott blandas ihop, så att ett ovillkorat tillskott betalas tillbaka som om det vore ett lån.
Ta ut pengar i POY
Med tillägget Lön räknar POY ut skatteavdraget från Skatteverkets skattetabeller och arbetsgivaravgifterna efter din ålder, skapar lönespecifikationen och arbetsgivardeklarationen som fil och bokför lönen. POY har ingen särskild utdelningsfunktion: utdelning, utlägg och återbetalningar bokför du som vanliga verifikationer.