När du köper en dator i företaget avgör priset hur du bokför den. Kostar datorn under ett halvt prisbasbelopp, 29 600 kr exklusive moms under 2026, bokför du den som en kostnad direkt på 5410 Förbrukningsinventarier. Kostar den mer och håller i mer än tre år bokför du den som en inventarie och skriver av den under några år.
Gränsen för direktavdrag
| Datorn | Bokförs som | Konto |
|---|---|---|
| Under 29 600 kr exkl. moms | Kostnad direkt | 5410 Förbrukningsinventarier |
| 29 600 kr eller mer, livslängd högst tre år | Kostnad direkt | 5410 Förbrukningsinventarier |
| 29 600 kr eller mer, håller längre | Tillgång som skrivs av | 1224 Datorer (ej för produktion) |
Två saker är bra att veta:
- Momsen räknas inte med om företaget är momsregistrerat och får dra av momsen. En dator för 35 000 kr inklusive moms kostar 28 000 kr utan moms, och ligger alltså under gränsen.
- Saker som hör ihop räknas ihop. Köper du en dator, två skärmar och en dockningsstation som tillsammans blir en arbetsplats prövas gränsen mot det sammanlagda beloppet. Du får inte dela upp ett köp på flera kvitton för att komma under gränsen.
Exempel 1: en bärbar dator som kostnad direkt
Du köper en bärbar dator för 18 750 kr inklusive moms och betalar med företagskortet. Momsen är 18 750 / 5 = 3 750 kr:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 5410 Förbrukningsinventarier | 15 000 | |
| 2641 Debiterad ingående moms | 3 750 | |
| 1930 Företagskonto | 18 750 |
Hela kostnaden, 15 000 kr, dras av samma år. Mer om billiga inköp som möbler och verktyg står i bokföra förbrukningsinventarier.
Exempel 2: en dyr arbetsstation som inventarie
Du köper en kraftfull dator med skärmar för 40 000 kr inklusive moms, alltså 32 000 kr plus 8 000 kr i moms. Det är över gränsen, och du räknar med att använda den i mer än tre år:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1224 Datorer (ej för produktion) | 32 000 | |
| 2641 Debiterad ingående moms | 8 000 | |
| 1930 Företagskonto | 40 000 |
Vid bokslutet skriver du av datorn. Enligt K2 får du sätta nyttjandeperioden för inventarier till fem år, och avskrivningen får vara lika stor varje år även om datorn köptes mitt i året. Det blir 32 000 / 5 = 6 400 kr per år:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 7830 Avskrivningar på maskiner respektive inventarier | 6 400 | |
| 1229 Ackumulerade avskrivningar på inventarier, verktyg och installationer | 6 400 |
POY:s inventarielista, som ingår i Bokföring+, räknar i stället avskrivningen på hur många dagar av året du har ägt datorn, till exempel ungefär 3 220 kr det första året om du köpte den den 1 juli. Båda sätten är tillåtna enligt K2.
En avskrivning på fem år motsvarar 20-regeln i skattereglerna, så avdraget i deklarationen blir detsamma som i bokföringen. Hur avskrivningar, 30-regeln och överavskrivningar fungerar går vi igenom i bokföra inventarier och avskrivning.
Om datorn bara håller tre år
En inventarie med en ekonomisk livslängd på högst tre år får kostnadsföras direkt, oavsett pris. Det gäller både enligt K2 och i deklarationen. Det är du som måste kunna visa att livslängden är så kort, och tre år är en bedömning av hur länge den håller i verksamheten, inte hur du väljer att skriva av. För en vanlig kontorsdator som används i fyra eller fem år gäller det alltså inte.
Exempel 3: du betalade datorn privat
Har du köpt datorn med ditt privata kort till aktiebolaget bokför du den som ett utlägg som bolaget är skyldigt dig. Med en dator för 12 500 kr inklusive moms:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 5410 Förbrukningsinventarier | 10 000 | |
| 2641 Debiterad ingående moms | 2 500 | |
| 2893 Skulder till närstående personer, kortfristig del | 12 500 |
När bolaget betalar tillbaka bokför du 2893 i debet och 1930 i kredit. Kvittot ska vara ställt till företaget, eller åtminstone visa vad som köpts och momsen. Läs mer i bokföra privata utlägg. I en enskild firma bokför du i stället krediten på 2018 Övriga egna insättningar.
Moms på datorn
Du får dra av momsen om datorn används i den momspliktiga verksamheten. Driver du en verksamhet som är undantagen från moms, till exempel viss vård, får du inte dra av momsen. Då bokför du hela beloppet inklusive moms som kostnad, och det är också beloppet inklusive moms som prövas mot gränsen på 29 600 kr.
Programvara och tillbehör
Programvara som följer med datorn räknas in i datorns pris. Program du köper eller prenumererar på separat bokför du på 5420 Programvaror, se bokföra programvara och abonnemang. Tillbehör som köps senare, som en mus eller ett tangentbord, bokförs på 5410.
Vanliga misstag
- Gränsen räknas med moms. Har företaget avdragsrätt gäller 29 600 kr beloppet utan moms.
- Datorn och skärmarna delas upp. Köps de tillsammans som en arbetsplats prövas gränsen mot summan.
- Ingen avskrivning. En dator på 1224 ska skrivas av i varje bokslut, annars blir resultatet för högt.
- Mobiltelefonen glöms. Samma regler gäller telefoner och surfplattor. Läs om abonnemangen i bokföra telefon och internet.
Dator i POY
Med tillägget Filanalys läser POY leverantör, belopp och moms från kvittot och föreslår kontering utifrån hur du har bokfört tidigare. Med tillägget Bilagor sparas kvittot vid verifikationen. Är datorn en inventarie lägger du med Bokföring+ in den i en inventarielista under Inventarier, så räknar POY ut årets avskrivning och bokför den med knappen Bokför avskrivningar.
Aktivera kontot i POY
Kontot 2893 Skulder till närstående personer, kortfristig del är inaktivt från början i POY:s kontoplaner för K2 och K3. BAS markerar ett urval av konton som räcker för de flesta företag, och i POY är det urvalet aktivt från början. Behöver du kontot aktiverar du det under Kontoplan, så går det att välja när du bokför. Hur du gör står under Aktiva och inaktiva konton i kontoplan och kontering.